7 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Заполнить управленческий баланс чтобы сопоставить активы бизнеса и их источники

Как вести управленческий учет

Все юридические лица должны вести бухгалтерский и налоговый учет. Рассказываем, зачем нужен еще и третий вид учета — управленческий, и объясняем, как его организовать.

Ситуация. ООО «Свет» производит пластиковые окна. Управленческий учет в компании не ведется.

И хотя продажи вроде бы идут неплохо, постоянно возникают проблемы с деньгами. Не хватает средств на расчеты с поставщиками, зарплату, налоги. При этом в бухгалтерской отчетности учредители и директор регулярно видят прибыль.

Начальник отдела продаж докладывает, что спрос растет. Значит, надо расширять производство, покупать новые станки. Но хватит ли денег и будет ли от этого польза — непонятно.

Учредители в следующем году хотят получить 10 млн ₽ прибыли. Оценить, удастся ли столько заработать и что для этого нужно, они не могут.

Все эти проблемы мог бы решить управленческий учет. Он куда полезнее для управления бизнесом, чем обычный бухучет.

Чтобы оценить состояние своей компании и ввести управленческий учет, нужно использовать три основные формы: отчет о доходах и расходах (ОДР), отчет о движении денежных средств (ОДДС) и управленческий баланс.

Важно: управленческий учет — это не только подведение итогов, но и планирование. Составлять бюджеты нужно по тем же трем формам, что и отчеты. Тогда будет удобно сравнивать плановые и фактические цифры.

Составить отчет о доходах и расходах, чтобы оценить прибыльность бизнеса

Отчет о доходах и расходах следует формировать «по отгрузке»: включайте доходы и расходы в ОДР, когда уже оформлены документы на реализацию или списаны затраты. Движение денег в этом отчете показывать не нужно.

Если вы работаете с НДС, не учитывайте этот налог в ОДР. Если получили кредит, не вносите основную сумму долга в отчет. Полученный кредит — это не доход, а возврат основного долга — не расход. А вот начисленные банком проценты нужно включить в расходную часть.

ОДР включает в себя доходы, расходы и несколько видов прибыли.

Маржинальная прибыль

Это разница между выручкой и переменными затратами, которые напрямую зависят от нее. К таким затратам можно отнести закупочную цену товара или сдельную зарплату рабочих. Маржинальная прибыль показывает, насколько эффективно работают производство или служба продаж «сами по себе».

Операционная прибыль

Это прибыль от основной деятельности компании. При ее расчете учитывайте не только переменные, но и все постоянные затраты: аренду офиса, зарплату руководства и др. Операционная прибыль показывает результативность бизнеса в целом.

Налогооблагаемая прибыль

Этот показатель отличается от операционной прибыли на сумму прочих доходов и расходов, которые не относятся к основной деятельности. Например, производственная компания может продать излишки сырья или сдать в аренду неиспользуемую часть цеха.

Чистая прибыль

Когда закрыли расходы и заплатили налоги, в вашем распоряжении остается чистая прибыль. Вы можете направить ее на выплату дивидендов или вложить в дальнейшее развитие бизнеса. При этом в итоге может получиться и убыток — в этом случае надо выяснить, почему он появился.

Пример простого отчета о расходах и доходах. Все отчеты для управленческого учета можно делать в обычных таблицах

Сформировать отчет о движении денежных средств, чтобы увидеть все финансовые потоки

Составлять этот отчет нужно по оплате, то есть по датам поступлений и списаний денежных средств со счета. Включать надо все движения денег, в том числе НДС и расчеты по кредитам в полном объеме.

В отличие от отчета о доходах и расходах, в отчете о движении средств не может быть отрицательного итога: все затраты должны быть профинансированы. Минус в итоговой строке отчета говорит о том, что вы где-то допустили ошибку.

Если же дефицит получился при планировании, то бюджет нужно корректировать: искать варианты увеличения доходов и сокращения расходов, в крайнем случае — планировать кредит.

Снизить расходы на маркетинг и одновременно увеличить продажи помогут сервисы Билан.ПРОдвижение и Мобильное предприятие. Первый пригодится для настройки эффективных рекламных кампаний. Второй — классическая CRM-система, которая позволит собрать в одном месте и проанализировать все данные о продажах.

Так выглядит отчет о движении денежных средств

Заполнить управленческий баланс, чтобы сопоставить активы бизнеса и их источники

Управленческий баланс — это отчет о финансовом положении компании в определенный момент времени.

Структура балансового отчета простая: в него включают список ресурсов бизнеса, то есть активов, и их источников — пассивов. Активы делятся на внеоборотные и оборотные, а пассивы состоят из собственных и заемных средств.

Внеоборотные активы: здания, оборудование, автомобили — все то имущество, которое вы будете использовать долгое время.

Оборотные активы: сырье, товары, продукция, задолженность покупателей, денежные средства. Эти виды ресурсов постоянно «оборачиваются», то есть меняют свою форму. Так, из сырья производят продукцию, отгружают ее и продают, далее деньги с продажи опять идут на закупку сырья.

Собственные средства: это уставный капитал (вклады учредителей) и прибыль, накопленная за время работы компании.

Заемные источники средств: задолженность перед поставщиками, сотрудниками, по налогам перед бюджетом, по банковским кредитам.

Так выглядит сводная таблица по управленческому балансу. Составлять такую таблицу нужно каждый месяц, чтобы следить за динамикой изменений. Например, если нераспределенная прибыль растет, дела в порядке — растут и продажи. Если при этом уменьшается дебиторская задолженность, деньги от продаж вы получаете сразу

Разработать и внедрить регламент ведения учета

В регламенте нужно отразить, какие отчеты вы собираете и кто несет ответственность за сбор информации.

Необходимые отчеты

Это не только три базовых отчета — о расходах и доходах, движении средств, управленческий баланс. На практике для управленческого учета понадобится больше форм. Это различные расшифровки, к примеру, из чего именно складывается задолженность перед поставщиками, отчет о продажах, списанных материалах, затратах на рекламу.

Обратите особое внимание на перечень статей доходов и расходов. Не нужно слишком укрупнять отчет, но и не стоит излишне детализировать. В идеале сводная информация о результатах работы компании должна уместиться на трех листах формата А4.

Старайтесь разработать перечень статей сразу без ошибок, чтобы потом минимально менять их состав. Иначе в дальнейшем при анализе будет сложно сравнивать разные периоды.

Порядок работы с информацией

Укажите в регламенте, кто, кому, в какой форме и в какие даты должен предоставлять данные. Назначьте ответственных за каждую форму и соблюдение сроков.

Чтобы регламент точно выполняли, свяжите финансирование расходов подразделений и премирование сотрудников с соблюдением регламента и выполнением плановых показателей.

Всегда внимательно проверяйте предоставляемые исходные данные. У руководителей служб может появиться соблазн занизить планы по доходам и завысить по расходам.

Сформировать бюджеты разного уровня

После анализа всех данных нужно собрать плановые цифры в соответствии с регламентом и составить бюджеты разного уровня.

1. Стратегический — на несколько лет. Этот план обычно включает в себя только несколько базовых цифр: выручка, затраты в целом, прибыль, поступление денег.

Или:  Претензия поставщику за непоставку товара образец

2. Долгосрочный — на год. Это основной бюджет, на базе которого вы весь год будете управлять работой компании. Составляйте его максимально подробно, с детализацией по контрагентам, видам продукции и другим показателям, которые важны именно для вашего бизнеса.

3. Текущие — на месяц и квартал. Формируйте квартальные и месячные планы на основе годового, но с учетом текущих условий. Например, у вас появились новые покупатели и поставщики, изменилась номенклатура товаров или продукции.

4. Оперативные — на декаду, неделю, день. Выручку и состояние расчетов с контрагентами нужно контролировать несколько раз в месяц, а движение денег — ежедневно. А значит, необходимы и оперативные планы по этим показателям.

Подводить и анализировать итоги каждого периода

Сам по себе управленческий учет ничего не даст, если не подводить итоги каждого периода и не сопоставлять их с текущими и стратегическими бюджетами.

Выручку за неделю нужно сравнить не только с недельным, но и с месячным планом. А результаты за месяц должны быть привязаны к графику выполнения годового плана. Если плановые показатели за период выполнить не удалось, нужно выяснять причину отклонений.

Планы можно и нужно корректировать, но для этого нужны серьезные основания. Например, глобальные изменения на рынке, связанные с финансовым кризисом.

По итогам квартала, полугодия и года нужно проводить углубленный анализ. Его направление зависит от особенностей вашего бизнеса. Например, можно определить доходность по отдельным направлениям работы, регионам, видам продукции. Все это понадобится, чтобы скорректировать цели на следующий период.

Источник



Управленческий учет на примерах

Елена Космакова

Олег открыл кофейню, арендовал и оборудовал маленький зал в ТЦ, нанял баристу и сам тоже “встает к станку”, заказал регулярный клининг. Он закупает зерно, добавки к напиткам и одноразовую посуду, заказывает сладости в кондитерской у друга. Олег ведет три управленческих отчета:

Управленческий учет на примерах

  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет о движении денежных средств;
  • управленческий баланс.

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)

Этот отчет помогает увидеть все доходы и расходы, которые возникли за отчетный период — неделю, месяц, год. Вы понимаете, какую получили прибыль и какие сделали траты, что продали и что купили. Деньги на счете в конце месяца не обязательно принадлежат вам: возможно, вы не оплатили все услуги или поставки за период, и отчет о прибылях и убытках помогает разобраться в этом.

Такой отчет можно “опрокидывать” в будущее, чтобы спланировать прибыли и убытки в ближайшие периоды. Он покажет потенциальную прибыль, расходную часть проекта, точку безубыточности. Так вы поймете, стоит ли запускать дело. Отчет о прибылях и убытках на несколько лет вперед — это финансовая модель вашего бизнеса.

Еще ОПУ помогает понять, где можно сэкономить. Например, кофейня работает, выручки все больше, бариста тратит стаканчики, как пули, но почему-то чистая прибыль почти не растет. Олег смотрит в ОПУ и видит, как много денег идет на покупку зерна. Тогда он закупает крупную партию с хорошей скидкой и надеется в следующем периоде получить больше прибыли.

Пример отчета о прибылях и убытках кофейни Олега за месяц:

Чистая прибыль 29 750
Реализация 120 000
Прибыль до налогообложения 35 000
Налоги (УСН 15%) 5 250
Всего расходы 85 000
Закупки материалов 30 000
Зерно 10 000
Сиропы для напитков 3 000
Молоко и сливки 7 000
Посуда 3 000
Пончики 7 000
Оплата труда 39 000
Зарплата 30 000
Страховые взносы 9 000
Текущие расходы 13 000
Аренда + коммуналка 7 000
Клининг 2 000
Мобильная связь + интернет 1 000
Реклама 3 000
Банковский счет + эквайринг 3 000

Видим, что Олег получил прибыль, хоть и небольшую. Но положительный финансовый результат еще не означает, что на счете хватит денег для выполнения всех обязательств. Например, Олег запланировал купить большую партию зерна со скидкой в следующем месяце. Чтобы понять, когда он сможет оплатить заказ, придется заглянуть в отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств (ДДС)

Этот отчет показывает, какой объем денег прошел через бизнес за период: вы видите сумму на начало периода, поступления и оплаты за период и остаток средств в конце периода. ДДС отражает не доходы или расходы, а конкретные операции по расчетному счету и кассе.

Отчет помогает вовремя платить по счетам, избегать кассовых разрывов — это ситуация, когда у вас в конкретный момент нет денег на налоги или зарплату, хотя отчет о прибылях и убытках показывает прибыль. А еще ДДС показывает, что в бизнесе осталось мало денег и нужен займ или кредит, или что денег так много, что пора бы задуматься о расширении дела или вывести средства и купить себе новую “Ауди”.

Отчет ДДС тоже можно строить на будущее. Он покажет, сколько денег потребуется, чтобы исключить кассовые разрывы, и когда проект окупится. ДДС, особенно при планировании будущих периодов, всегда рассматривают в комплексе с ОПУ.

Олег вносит в отчет все операции и их назначение, разделяет платежи по категориям: продажи, зарплата, налоги и так далее, а еще выделяет три зоны отчета:

Источник

Пример как вести управленческий учет в Excel

Управленческий учет предназначен для представления фактического состояния дел на предприятии и, соответственно, принятия на основе данных управленческих решений. Это система таблиц и отчетов с удобной ежедневной аналитикой о движении денежных средств, прибылях и убытках, расчетах с поставщиками и покупателями, себестоимости продукции и т.п.

Каждая фирма сама выбирает способ ведения управленческого учета и нужные для аналитики данные. Чаще всего таблицы составляются в программе Excel.

Примеры управленческого учета в Excel

Основные финансовые документы предприятия – отчет о движении денежных средств и баланс. Первый показывает уровень продаж, затраты на производство и реализацию товаров за определенный промежуток времени. Второй – активы и пассивы фирмы, собственный капитал. Сопоставляя эти отчеты, руководитель замечает положительные и отрицательные тенденции и принимает управленческие решения.

Справочники

Опишем учет работы в кафе. Предприятие реализует продукцию собственного производства и покупные товары. Имеют место внереализационные доходы и расходы.

Для автоматизации введения данных применяется таблица управленческого учета Excel. Рекомендуется так же составить справочники и журналы с исходными значениями.

  1. Типы контрагентов. Кафе сотрудничает с поставщиками продуктов питания, оборудования для хранения, подработки, подсортировки и упаковки товаров, санитарной одежды и столового белья, посуды. В этот же список можно внести банки, поставщиков коммунальных услуг и др. Контрагенты.
  2. Статьи затрат. Перечень зависит от работы конкретного пункта общественного питания.

Если экономист (бухгалтер, аналитик) планирует расписывать по статьям и доходы, то такой же справочник можно создать для них.

Удобные и понятные отчеты

Не нужно все цифры по работе кафе вмещать в один отчет. Пусть это будут отдельные таблицы. Причем каждая занимает одну страницу. Рекомендуется широко использовать такие инструменты, как «Выпадающие списки», «Группировка». Рассмотрим пример таблиц управленческого учета ресторана-кафе в Excel.

Или:  Форма p13014 образец заполнения для изменения адреса

Учет доходов

Учет доходов.

Присмотримся поближе. Результирующие показатели найдены с помощью формул (применены обычные математические операторы). Заполнение таблицы автоматизировано с помощью выпадающих списков.

При создании списка (Данные – Проверка данных) ссылаемся на созданный для доходов Справочник.

Выпадающий список. Выручка.

Учет расходов

Учет расходов.

Для заполнения отчета применили те же приемы.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет.

Чаще всего в целях управленческого учета используется отчет о прибылях и убытках, а не отдельные отчеты по доходам и расходам. Данное положение не нормируется. Поэтому каждое предприятие выбирает самостоятельно.

В созданном отчете для подсчета результатов используются формулы, автозаполнение статей с помощью выпадающих списков (ссылки на Справочники) и группировка данных.

Анализ структуры имущества кафе

Анализ.

Источник информации для анализа – актив Баланса (1 и 2 разделы).

Для лучшего восприятия информации составим диаграмму:

Диаграмма.

Как показывает таблица и рисунок, основную долю в структуре имущества анализируемого кафе занимают внеоборотные активы.

По такому же принципу анализируется пассив Баланса. Это источники ресурсов, за счет которых кафе осуществляет свою деятельность.

Источник

Управленческая отчетность

Юрий Мартынов

Управление бизнесом – сложная задача, включающая много составляющих: управление продажами, закупками, развитием, маркетингом, сотрудниками. Все области управления взаимосвязаны между собой и влияют друг на друга. Оценить степень влияния этих взаимосвязей можно с помощью финансов компании, так как все области находят отражение в деньгах. Для анализа финансов могут использоваться два вида отчетности: бухгалтерская и управленческая.

Основное отличие между ними в том, что бухгалтерская отчетность используется для сдачи в налоговую, а управленческая помогает увидеть реальную ситуацию в компании и оперативно реагировать на текущие изменения.

Что такое управленческая отчетность и кому она может быть полезна?

Управленческая отчетность – это «фотография» бизнеса в понятных получателям отчетности терминах.

Основной уклон в формировании управленческой отчетности сделан в сторону «получателей отчетности», ведь именно от их запросов и составляется не только структура отчетов, но перечень самих форм управленческих отчетов.

Кому же может понадобиться управленческая отчетность и почему для этих целей не подходит бухгалтерская отчетность?

  1. Собственники бизнеса и лица, принимающие управленческие решения, ведь эффективность управления компанией зависит от количества и качества информации, которая доступная первым лицам. Поэтому даже в малом бизнесе крайне затруднительно использовать для целей стратегического управления бухгалтерскую отчетность, составленную прежде всего для налоговых органов и по определенным правилам заполнения, на которые невозможно повлиять.
  2. Инвесторы, крупные кредиторы – данная группа использует управленческую отчетность совместно с бухгалтерской для оценки своих возможных рисков. Поскольку бухгалтерская отчетность предоставляет только информацию за предыдущие периоды, то ее часто бывает недостаточно чтобы оценить возможное развитие бизнеса. Поэтому для инвесторов и кредиторов часто необходимо подготовить управленческую отчетность с прогнозом на срок инвестирования (кредита).
  3. Средний менеджмент компании, так как они в своей работе используют отдельные элементы отчетности, которые позволяют контролировать деятельность своих подразделений. Использовать для этих целей бухгалтерскую отчетность зачастую не представляется возможным в связи с тем, что она составляется по всей компании в целом. Оценить вклад каждого подразделения и выявить его ключевые показатели на основе консолидированной бухотчетности практически невозможно.

Рассмотрим более подробно первую группу – собственники бизнеса, топ-менеджмент компании – для чего им может быть полезна внутренняя управленческая отчетность? Оценить полезность использования управленческого учета собственники бизнеса могут через рост рентабельности компании и увеличения ее конкурентоспособности на занимаемом рынке. Для эффективного решения данной задачи управленческая отчетность может фокусироваться на управлении реальной прибыльностью компании через управление издержками, что приводит к тому, что эффективная управленческая отчетность должна иметь бόльшую степень детализации и используемой аналитики, высокую регулярность составления по сравнению с бухгалтерской отчетностью (например, ежемесячно).

Состав ключевой информации для собственника по операционному управлению компанией помимо анализа расходов может включать в себя:

  • анализ доходов (по ключевым клиентам)
  • оценка рентабельности компании в целом и по отдельным проектам (или другим ЦФУ )
  • прогноз прибыли компании
  • прогноз достаточного наличия денежных средств, предупреждение о кассовых разрывах

Получить данную аналитику можно из различных видов управленческой отчетности.

Виды (формы) управленческих отчетов

Основной комплект управленческой отчетности схож по составу с бухгалтерским:

  • отчет о прибылях и убытках (P&L),
  • управленческий баланс,
  • отчет о движении денежных средств (ДДС).

Отчет о прибылях и убытках

Отчет по прибылям и убыткам (ОПУ) позволяет оценить рентабельность (прибыль) компании. ОПУ состоит из доходной и расходной частей, которые могут декомпозироваться по различным аналитикам. При этом расходы в этом финансовом отчете обычно имеют более глубокую детализацию по статьям затрат.

Управленческий отчёт о прибылях и убытках поможет определить те проекты (сегменты бизнеса), которые генерируют нулевую или отрицательную рентабельность. P&L помогает сконцентрироваться на тех направлениях бизнеса, которые приносит реальную прибыль. Для формирования отчета используется метод начисления, то есть могут учитываться обязательства, по которым еще не было оплаты.

Отчет о прибылях и убытках
Рис.1. Отчет о прибылях и убытках

Управленческий баланс

Управленческий баланс — это отчет, который сводит результаты отчетов ОПУ и ДДС в один. Документ помогает контролировать корректность учета, направления использования прибыли, дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Если ДДС ведут практически все компании, анализ ОПУ — стандарт для среднего и крупного бизнеса, то управленческий баланс практически не используется. Однако этот отчет позволяет соединить воедино два предыдущих отчета и проверить корректность их составления. Из Баланса собственник может получить информацию о том, чем владеет фирма, и как распределяется прибыль компании, или из чего финансируется убыток. Баланс состоит из двух основных групп – активы и пассивы.

Активы – это то, чем фирма обладает и что используется в ее деятельности: денежные средства, оборудование, товары и сырье на складе. С другой стороны, Пассивы – это источники формирования Активов: капитал, нераспределенная прибыль, кредиты и прочее. Главное правило составления баланса – равенство Активов и Пассивов.

Управленческий баланс
Рис. 2 Пример отчета в сервисе «Управленка»

Отчет о движении денежных средств в управленческом учете

Самый простой и интуитивно-понятный – отчет по движению денежных средств (ДДС). Данный отчет используется практически в каждой фирме – он позволяет в кратчайшие сроки получить инструмент по контролю за оплатами, обязательными платежами и кассовыми разрывами. В ДДС заносят каждую операцию по расчетному счету или кассе, отмечают откуда пришли или куда ушли деньги, наполняют управленческими аналитиками (статья и ЦФУ). В результате собственник получает полную картину – сколько компания получила денег, на что потратила, сколько осталось.

С помощью Отчета о движениях денежных средств можно узнать, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, а также для развития компании и покрытия кредитов. Часто в целях управления финансами используется еженедельный прогноз движения денежных средств – платежный календарь.

Пример ДДС в управленческом учете:

Отчет ДДС
Рис. 3 Отчет ДДС

Или:  Карточка предприятия для индивидуального предпринимателя

В сервисе «Управленка» отчет о движении денежных средств является основным управленческим отчетом. Показатели примера отчета ДДС можно условно разделить на 4 группы:

  1. Начальные остатки по группе компаний или по выбранным счетам, кошелькам и компаниям.
  2. Группа операционной деятельности – формирование текущих денежных потоков в разрезе статей.
  3. Группа прочей деятельности, которая объединяет финансовую и инвестиционную.
  4. Результирующий денежных поток и остатки денежных средств на конец периода.

Помимо управленческого ДДС по компаниям и счетам этот отчет можно сформировать для каждого проекта. Тогда вместо начального и конечного остатка ДС, будет выводиться прибыль и рентабельность проекта, рассчитанная кассовым методом.

Приведенный образец отчета ДДС в сервисе Управленка (рис. 3) можно формировать за любой промежуток времени, однако необходимо учитывать, что для корректного расчета всех показателей, операции за выбранный период должны быть разнесены по статьям управленческого учета и проектам. Тогда каждый показатель управленческого ДДС можно будет расшифровать до конкретной операции.

Объединение финансовой и инвестиционной деятельности обусловлено тем, что в малом бизнесе эти виды деятельности не всегда используются. Посмотреть более глубокую управленческую аналитику по ОДДС можно в отчет план факт. Этот отчет позволяет выводить группировки по видам деятельности, типам денежных средств, статьям, проектам и контрагентам.

Помимо он-лайн сервиса, образцы отчетов доступны в чат-боте телеграмм, в котором можно получить все преднастроенные варианты отчетов в формате excel или pdf.

Состав комплекта управленческой отчетности может меняться в зависимости от конкретных потребностей руководителей и необходимого уровня финансового контроля компании:

Рис. 4 Отчет по движению денежных средств (ДДС) в сервисе «Управленка»

Порядок составления управленческой отчетности

Отчет по движению денежных средств

Отчет по движению денежных средств отражает источники и размеры реальных денежных средств, потраченных и полученных компанией за определенный период. Структура ДДС состоит из нескольких разделов:

  1. Операционная деятельность
  2. Инвестиционная деятельность
  3. Финансовая деятельность

Раздел операционная деятельность служит для отражения результирующего денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и отражает насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, а также для развития компании, покрытия кредитов.

Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя приток от продаж, дивиденды от акций других организаций и оттоки денежных средств по платежам основным поставщикам, оплата ФОТ, налоги, платежи прочим контрагентам для осуществление операционной деятельности.

В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, которые в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь чаще отображаются операции, имеющие отношение к покупке/выходу внеоборотных активов и других инвестиций.

В составе финансовой деятельности, в большинстве своём приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов.

Отчет по прибыли и убыткам

Отчет о прибылях и убытках показывает результаты деятельности компании и позволяет анализировать эффективность используемой бизнес-модели. Основной принцип – это отражение в отчете показателей доходов и расходов, на основании которых можно рассчитать прибыльна фирма или нет. Часто для анализа используют несколько показателей прибыли, основные из которых:

  • Маржинальная прибыль
  • Валовая прибыль
  • Операционная прибыль
  • EBITDA
  • EBIT
  • Чистая прибыль

Расчет показателей и их сравнение приведено в таблице:

Показатель

Описание

Формула

Необходимо учитывать, что доходы и расходы в ОПУ берутся без НДС, в то время как в ДДС все поступления и выплаты указываются с НДС в том размере, как они прошли по банку или кассе.

Управленческий баланс

После составления ДДС и ОПУ необходимо составить Баланс – этот отчет является их объединением и показывает финансовое состояния компании на текущую дату. В Балансе отображаются: кредиторская и дебиторская задолженности, объем незавершенного производства у организации, объем налогов, которые необходимо уплатить. На основании управленческого баланса рассчитывают основные показатели финансового состояния.

Показатель

Описание

Формула

Составленные управленческие отчеты должны удовлетворять следующим основным критериям:

  1. Понятность. Формат отчетов и методология составления финансовых отчетов должны коррелировать с целями управления и задачами менеджмента компании. Для это цели составления отчетов должны быть определены еще на этапе разработки классификаторов управленческой аналитики.
  2. Существенность. Управленческая отчётность должна включать только значимые данные, например, для отчетов по компании возможна группировка статей, а контрагентов и проекты можно не выводить вовсе. При этом формирование комплекта отчетности для конкретного проекта должно включать более детализированию информацию (конкретные статьи и контрагенты). А для определённого круга лиц – достаточно выводить только ключевые показатели управленческой отчетности и несколько основных коэффициентов.
  3. Достоверность и правдивость. Используемые данные в отчетах должны отражать реальные (правдивые) хозяйственные операции. При этом необходимо учитывать то, что управленческая отчетность может содержать погрешности и не требует абсолютной точности, как бухгалтерская отчетность. Размер этих неточностей не должен искажать реальное состояние дел в компании
  4. Сопоставимость. Данное условие необходимо для возможности ретроспективного анализа деятельности компании. Составленные отчеты должны сохранять возможность сравнения различных показателей между собой в течении продолжительного периода времени. Это достигается за счет предварительной разработки методики составления отчетов.

Корректно составленная управленческая отчетность позволяет учитывать при принятии решений гораздо большее количество факторов, уменьшить срок реакции на изменение показателей деятельности компании и избегать кассовых разрывов.

Достичь этого можно используя специализированные средства автоматизации управленческого учета. В качестве средства автоматизации управленческого учета компаний малого бизнеса можно использовать готовые онлайн сервисы.

Сервис «Управленка» позволяет, не тратя время на внедрение и настройку отчетов, сразу получить оперативную информацию по финансам компаний.

Сервис помогает бизнесу:

  • выполняет синхронизацию управленческого учета с банками;
  • предоставляет информацию по прибыльности различных частей бизнеса (проектов);
  • планирует предстоящие платежи и поступления ДС, предсказывает кассовый разрыв.

С работой в сервисе вы получите:

  • Настроенный управленческий учет для небольших компаний
  • Продуманную визуализацию основных показателей бизнеса
  • Платежный календарь с обязательными платежами
  • Интеграцию с банками, автоматическую загрузку выписки
  • Синхронизацию с аутсорсингом бухгалтерского учета
  • Управление с мобильного телефона через чат-бот Telegram
  • Высокую отказоустойчивость

Дополнительно заказав услугу аутсорсинга управленческого учета , вы сможете забыть о ведении управленческого учета, сосредоточившись на управлении бизнесом. В объем консультационной поддержки входит:

  • помощь в первичной настройке Сервиса, добавления статей движения денежных средств, проектов, помощь в настройке шаблонов;
  • внесение данных о движении денежных средств по банковским счетам;
  • внесение данных о движении наличных денежных средств по мере получения соответствующей информации;
  • присвоение статей движения денежных средств и проекта каждой операции движения денежных средств на основании согласованных правил (шаблонов);
  • персональное обучение ваших сотрудников работе с Сервисом.

С помощью сервиса, даже не имея опыта в финансовом и управленческом учете, можно точно определить, сколько денег приносит тот или иной проект или оценить убыток от реализации проекта. Также он помогает планировать платежи и избегать кассовых разрывов, и вам не нужно думать хватит ли денег для оплаты зарплаты сотрудникам и подрядчикам.

Источник