7 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Если квартиру продали дороже чем купили

Жилье в долях с детьми: как получить НДФЛ-вычеты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2019 г.

Когда в одном календарном году продается одна квартира и покупается другая, то собственник может заявить два имущественных вычета: и при продаже, и при покупке. А как быть, если обе квартиры находятся в долевой собственности родителя и его несовершеннолетнего ребенка? Родитель может получить вычеты только за свою долю? Или и за долю ребенка тоже?

Вычет при продаже: каждый заявляет сам за себя

Рассмотрим ситуацию, возникшую у нашего подписчика. В 2017 г. при приватизации двухкомнатная квартира была оформлена в собственность в равных долях на мать и ее несовершеннолетнего ребенка (по 50% у каждого). В июле 2019 г. эта квартира продана за 7 млн руб.

А в августе этого же года за 8,5 млн руб. на вторичном рынке приобретена трехкомнатная квартира, также в равных долях матерью с несовершеннолетним ребенком (по 50% у каждого).

И у нее возник вопрос, с какой суммы придется заплатить НДФЛ за 2019 г. То есть можно ли получить вычеты не только за себя, но и за ребенка?

Минимальный срок нахождения приватизированной квартиры в собственности, при соблюдении которого не пришлось бы платить налог при продаже квартиры и подавать декларацию 3-НДФЛ, составляет 3 годап. 17.1 ст. 217, пп. 1, 2, подп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ. А поскольку с момента приватизации жилья до его продажи прошло меньше 3 лет, то доход от продажи двухкомнатной квартиры будет облагаться НДФЛ.

Причем такой доход образуется в равных долях как у матери, так и у ее несовершеннолетнего ребенка. Ведь, как разъясняют Минфин и ФНС, обязанность по уплате НДФЛ и представлению декларации 3-НДФЛ обусловлена фактом получения доходов, облагаемых налогом, и не зависит от возраста налогоплательщика. Поэтому мать должна подать две декларации 3-НДФЛ — и за себя, и за ребенка от его имени как его законный представитель (то есть на титульном листе 3-НДФЛ должны быть данные ребенка — ИНН, ф. и. о., дата рождения и т. п. А подпись матери должна быть только как представителя)п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27 НК РФ; п. 1 ст. 26 ГК РФ; Письма Минфина от 18.06.2019 № 03-04-05/44454; ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@; Определение КС от 27.01.2011 № 25-О-О.

В нашем примере и в декларации матери, и в декларации ребенка нужно показать доход от продажи квартиры пропорционально имевшейся доле в ней — 3,5 млн руб. (7 млн руб. х 50%). Но этот доход можно уменьшить на имущественный вычет, который равенподп. 1 п. 1, подп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ:

или сумме расходов, связанных с приобретением проданной квартиры. В нашем случае таких расходов нет, поскольку квартира получена в собственность бесплатно в процессе приватизации;

или фиксированной сумме — 1 млн руб. на объект проданного имущества. Именно его и можно применить в нашем случае. Но поскольку квартира находилась в долевой собственности, то эта сумма распределяется между налогоплательщиками-совладельцами (между матерью и ее несовершеннолетним ребенком) пропорционально их долям. То есть вычет 0,5 млн руб. (1 млн руб. х 50%) надо заявить и в декларации матери, и в декларации ребенкПисьма Минфина от 17.06.2019 № 03-04-05/44004, от 03.05.2012 № 03-04-05/3-586

Таким образом, доход, с которого нужно заплатить НДФЛ, у каждого из них составит 3 млн руб. (3,5 млн руб. – 0,5 млн руб.).

Налоговики считают, что родитель может быть оштрафован за непредставление декларации (или представление с опозданием) и неуплату налога с дохода, полученного ребенкомПисьма ФНС от 23.04.2009 ; УФНС по г. Москве от 16.04.2012 .

Однако, по мнению ВАС РФ, ответственность и за непредставление декларации, и за неуплату налога несет именно налогоплательщик (то есть ребенок), несмотря на то что он действует через представителя (родителя)п. 3 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. При этом штрафовать можно только граждан, достигших 16-летнего возрастап. 2 ст. 107 НК РФ. Кстати, ВАС РФ указал также, что за не вовремя уплаченный НДФЛ штраф не налагается, а уплачиваются только пенип. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.

Таким образом, если ребенку не исполнилось 16 лет, то налоговики не могут оштрафовать родителя за ребенка. На практике же, скорее всего, они накажут родителя, и штраф придется оспаривать в суде.

Вычет при покупке за ребенка

Поскольку в 2019 г. была куплена трехкомнатная квартира, то можно получить имущественный вычет в связи с ее приобретением.

За всю жизнь человек может получить вычет по жилью только в размере 2 млн руб. И максимальная сумма НДФЛ, которую вернут из бюджета за весь период использования вычета, составляет 260 тыс. руб. (2 млн руб. х 13%). Повторно при покупке другого жилья вычет получить нельзя.

Но вычет дают не на всю сумму, потраченную на покупку. Размер вычета ограничен 2 млн руб.подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ Причем эта сумма привязана к покупателю, а не к жилью. А это означает, что при покупке квартиры в долях в общем случае каждый сособственник имеет право на вычет в сумме, потраченной на ее приобретение, но не более 2 млн руб.подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина от 19.08.2013 № 03-04-05/33728 То есть в общем случае максимальная сумма вычета на двух сособственников составит 4 млн руб.

Но, как правило, несовершеннолетние дети не работают и доходы не получают, и у них нет денег на приобретение жилья. Даже когда родители покупают квартиру в собственность в долях с ребенком или только в собственность одного ребенка, они тратят свои деньги. В связи с этим в НК есть норма, позволяющая родителю получить вычет при приобретении жилья в собственность своих детей в возрасте до 18 летп. 6 ст. 220 НК РФ. И здесь важно понимать, что вычет получает именно родитель, а не ребенок. То есть родитель уменьшает свои доходы на сумму вычета и ему возвращают НДФЛ из бюджета. И как разъяснял Минфин, при приобретении квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми родитель вправе получить вычет в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн руб. в целом на родителяПисьмо Минфина от 14.09.2018 № 03-04-05/65993. При этом ребенок сохраняет свое право на вычет в будущем при покупке другого жилья, когда будет тратить свои деньгиРешение ФНС от 24.06.2019 № СА-4-9/12162@.

А это означает, что если ранее родитель уже покупал жилье и заявлял по нему имущественный вычет, то при покупке жилья на имя ребенка налоговики в вычете откажут. Ведь в таком случае родитель хочет получить вычет второй раз именно за себя, а вовсе не за ребенка. А это запрещено НКПисьмо Минфина от 28.06.2019 № 03-04-05/47613; Решение ФНС от 24.06.2019 № СА-4-9/12162@.

Если родитель при покупке квартиры «израсходует» вычет и за себя, и за ребенка (как его представитель), то потом ребенок вычет получить не сможет

Поэтому при покупке квартиры в долях с ребенком имеет смысл заявлять вычет и за свою долю, и за долю ребенка в своей декларации 3-НДФЛ только в том случае, когда стоимость доли меньше лимита вычета. К примеру, если квартира куплена за 3,2 млн руб. в равных долях с ребенком, то доля каждого стоит 1,6 млн руб. (3,2 млн руб. х 50%). Тогда родитель может заявить в своей декларации вычет:

и за свою долю в размере 1,6 млн руб.;

и за долю ребенка в размере 0,4 млн руб.

То есть он получит вычет в максимально возможном размере 2 млн руб.

Если же стоимость доли в квартире больше предельного лимита вычета, то не имеет значения, будет родитель заявлять вычет за ребенка или за себя, ему все равно больше лимита вычет никто не даст. Но логичнее тогда уж получать вычет родителю за себя. Например, если квартира куплена за 4 млн руб. в равных долях с ребенком, тогда родитель может заявить в своей декларации вычет в размере 2 млн руб.

Вычет при покупке, если у ребенка есть доходы

Но вернемся к нашему примеру. У нас как раз получается, что у ребенка есть доходы от продажи двухкомнатной квартиры. И эти доходы вместе с доходами матери были потрачены на покупку трехкомнатной квартиры. Кто и как в этом случае должен заявлять вычет? Получается, что вычет может заявить не только родитель, но и ребенок. И тем самым они уменьшат доход, с которого надо уплатить НДФЛ. С этим согласен и специалист Минфина.

Получение несовершеннолетним ребенком вычета на покупку квартиры

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— Когда в одном календарном году продается одна квартира, которая была в долевой собственности у родителя и несовершеннолетнего ребенка, и покупается другая квартира вновь в долевую собственность родителем с ребенком, то в этом случае и родитель, и ребенок каждый в своей декларации 3-НДФЛ могут заявить два вычета — и в связи с продажей квартиры, и в связи с покупкой квартиры.

Это объясняется тем, что несовершеннолетний ребенок, получивший налогооблагаемый доход от продажи одной квартиры, может израсходовать его на приобретение другой квартиры. А поскольку у ребенка есть расходы на приобретение квартиры, то он может заявить имущественный вычет в соответствии с подп. 3 п. 1 и подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. При этом вычет в декларации ребенка будет заявлять его мать как законный представительп. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27 НК РФ; п. 1 ст. 26 ГК РФ. То есть в связи с покупкой трехкомнатной квартиры заявить имущественный вычет в размере 2 млн руб. имеет право мать в своей декларации, а ребенок — в своей.

Таким образом, после заявления двух вычетов при продаже одной квартиры и при покупке другой квартиры налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика (и матери, и ребенка), с которого нужно уплатить НДФЛ, составит 1 млн руб. (3,5 млн руб. (доход от продажи квартиры) – 0,5 млн руб. (вычет при продаже квартиры) – 2 млн руб. (вычет при покупке квартиры)).

Или: Резюме образец открыта для

Имейте в виду, что впоследствии ребенок уже не сможет заявить вычет при покупке им другой квартиры, поскольку свое право на вычет он уже реализовал (вернее, мать за него приняла решение и заявила вычет от его имени). А повторное предоставление имущественного вычета в связи с приобретением жилья не допускаетсяп. 11 ст. 220 НК РФ.

То есть в нашем примере родителю придется заплатить НДФЛ за себя и за ребенка в общей сумме 260 тыс. руб. (за каждого по 130 тыс. руб. (1 млн руб. х 13%).

Но вот вопрос: стоит ли лишать ребенка права на получение вычета в будущем? Для этого надо оценить налоговые последствия. Предположим, в нашем случае родитель не будет заявлять вычет от имени ребенка. Тогда налогооблагаемый доход ребенка будет 3 млн руб. (3,5 млн руб. (доход от продажи квартиры) – 0,5 млн руб. (вычет при продаже квартиры)). И в бюджет за ребенка придется заплатить гораздо большую сумму налога — 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%) вместо 130 тыс. руб. Вряд ли это лучший вариант. Тем более что неизвестно, будет ли ребенок потом покупать квартиру. А деньги, как говорится, нужны здесь и сейчас.

При подаче деклараций 3-НДФЛ за себя и за ребенка родителю нужно приложить к каждой из них такие документыподп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ:

копию договора купли-продажи по проданной квартире;

копию документа, подтверждающего получение денег за проданную квартиру (платежного поручения, банковской выписки по счету о получении денег на ваш счет, расписки о получении денег);

копию выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), подтверждающую право собственности на долю в приобретенной квартирПисьмо ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@

копию договора купли-продажи приобретенной квартиры;

копию документа, подтверждающего расходование денег за покупку квартиры (платежного поручения, банковской выписки о перечислении денег на счет продавца, расписки или акта приема-передачи денег продавцу);

Источник

Пошаговая инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры — образец декларации для 2021 года

При покупке новой квартиры или другой жилой недвижимости в 2020 году покупателю нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году только в одном случае — если есть желание вернуть часть расходов за счет имущественного вычета.

ФНС перечислит на счет физического лица денежные средства в размере 13 процентов от расходов в пределах 2 млн. руб., но только при соблюдении ряда условий — наличие необходимых документов, а также уплата подоходного налога в прошедшем году.

Как вернуть налог при покупке квартиры в 2020 году?

Налоговое законодательство позволяет законно снизить свои расходы на приобретение жилья. Однако не все физические лица смогут воспользоваться таким правом.

По закону ФНС возвращает 13 процентов от фактических затрат на покупку квартиры, при этом максимальная сумма расходов, которая может быть учтена — 2 млн. руб. Именно такой имущественный вычет установлен НК РФ.

Предельный размер суммы для возврата — 260 000 руб. (13% от 2 млн. руб.). Сумма не маленькая, поэтому есть смысл подготовить пакет документов и обратиться в ФНС. Срок для обращения — в любое время 2021 года для получения вычета за прошлые годы.

Если квартира куплена в ипотеку, то дополнительно есть возможность вернуть 13 процентов от расходов на оплату ипотечных процентов. Максимальная сумма затрат на проценты, к которой применяется вычет — 3 млн. руб., то есть возврату подлежат 390 000 руб.

Вычеты 2 000 000 и 3 000 000 предоставляются независимо друг от друга, в декларации отражаются в разных строках.

Воспользоваться налоговой льготой смогут только те физические лица, которые в предшествующем году платили НДФЛ по ставке 13%. Например, подоходный налог удерживался из зарплаты работодателем. Общая сумма, которую можно будет вернуть за год, не может превышать уплаченного за этот год НДФЛ.

Остаток вычета не сгорает, а переносится на последующие годы. Ежегодно можно заполнять декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего года, постепенно возвращая всю положенную сумму налога.

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 году

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — это обязательное условие для возврата денежных средств с расходов на оплату квартиры в 2021 году.

Отчет можно передать в ФНС следующими способами:

Скачать актуальный бланк или взять его в отделении налоговой и заполнить ручкой. Далее подписать и принести в ФНС по месту жительства. Можно доверить эту функцию своему представителю, выписав на него доверенность.
Заполнить 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и отнести в ФНС в бумажном виде.
Скачать программу Декларация 2020 с сайта ФНС, заполнить нужные вкладки, сформировать 3-НДФЛ — далее либо распечатать и подать на бумаге, либо сохранить в формате xml и отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Подготовить отчет в личном кабинете и передать в электронном виде, заверив электронной подписью.

Заполнять 3-НДФЛ в программе или личном кабинете удобнее — не нужно проверять актуальность бланка, думать, что писать в строках декларации.

Если возможности воспользоваться современными методами подготовки отчетности у покупателя квартиры нет, то можно заполнить декларацию вручную и подать традиционно в бумажном виде. В этом случае важно убедиться, что оформляемый бланк актуален на текущий год.

В 2021 год утвержден новый бланк 3-НДФЛ со множеством различных изменений. Нельзя заполнять форму, которая действовала в прошлом году, ФНС не примет отчетность и ее придется переделывать.

Заполняя документ, важно убедиться, что он утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Ниже он дан для бесплатного скачивания.

Как заполнить декларацию для получения имущественного вычета?

Если принято решение о самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ, воспользуйтесь инструкцией ниже. В таблице даны пояснения, какие именно листы и поля нужны заполнить для возврата налога при покупке квартиры.

Не всю декларации придется заполнить, а только шесть листов:

титульный;
раздел 1 — сумма налога к возврату;
приложение к разд. 1 — заявление на возврат НДФЛ (с 2021 года входит в 3-НДФЛ, отдельно не заполняется);
раздел 2 — основной расчет;
приложение 1 — годовой доход и удержанный налог, который ограничивает возвращаемую сумму за год;
приложение 7 — расчет имущественного вычета.

Возможно, декларанту придется заполнить также и приложение 2, если в 2020 году были поступления от иностранных компаний, с которых удержан НДФЛ.

Инструкция по оформлению для возврата 13 процентов

В первую очередь, можно заполнить титульный лист. Это традиционная страница для деклараций. При заполнении важно обратить внимания на поля:

отчетный период — 34;
год — 2020;
код ФНС — берем отсюда (укажите свой адрес);
категория налогоплательщика — 760.

Остальные реквизиты заполняются стандартно. Подробное оформление титульного листа рассматривалось при оформлении 3-НДФЛ при продаже квартиры — посмотреть.

В таблице даны пояснения, как заполнить остальные листы декларации для получения имущественного вычета при покупке квартиры с целью возврата налога:

Источник

Родителям разрешили уменьшать НДФЛ при продаже жилья с детскими долями

Пока вся страна обсуждает запрет курения на балконе и урожай грибов в сибирской тайге, появились новости, которые действительно влияют на вашу жизнь и деньги: 29 сентября вступили в силу важные поправки в налоговый кодекс. Они коснутся семей с детьми и сотен тысяч рублей из их бюджета. Теперь при продаже квартиры с детскими долями и маткапиталом можно не платить НДФЛ или сильно его уменьшить. Это революционная поправка, которую давно пора было узаконить. Из-за пробела в налоговом кодексе семьи уже потеряли много денег. Но теперь многие смогут их вернуть или не будут платить. А кто-то наконец переедет в квартиру побольше и не будет ждать пять лет.

Екатерина Мирошкина экономист

Вот как работают новые поправки по поводу продажи жилья, детских долей и НДФЛ. Если покупали или планируете покупать квартиру с маткапиталом, обязательно почитайте или хотя бы сохраните этот разбор. Он спасет ваши деньги.

Если продали квартиру с детскими долями

Семьи с детьми переплачивали десятки тысяч рублей НДФЛ при продаже квартир с детскими долями. Все из-за материнского капитала. По сделкам начиная с 2017 года налог при продаже такого жилья нужно считать по-новому. Вот главное:

Если для покупки жилья использован маткапитал, при расчете НДФЛ доходы от продажи детских долей в квартире или доме можно уменьшать на расходы. Раньше по подаренным и переданным по соглашению долям так было нельзя.
Расходы должны оплатить родители или их супруги.
Распределять расходы между членами семьи нужно пропорционально долям. Если детям принадлежит по 25% в квартире, доходы от продажи этой доли уменьшаются на 25% расходов на покупку квартиры.
Это касается сделок по продаже жилья с 2017 года. Кто продал раньше, не сможет уменьшить или вернуть налог.
Если продали квартиру в 2017 или 2018 году и уже заплатили налог, подавайте уточненную декларацию, чтобы его вернуть.

Расскажите другим семьям с детьми:

Поделиться способом экономии на НДФЛ

Кого касаются эти поправки

Изменения в налоговом кодексе касаются родителей, которые потратили маткапитал на покупку квартиры, выделили в ней доли детям, а потом продали или собрались продать это жилье.

Такие семьи теряли много денег из-за налогов с продажи детских долей. Теперь есть шанс сэкономить и вернуть уже уплаченное.

Мы ни на что не намекаем, но 17 апреля мы опубликовали разбор в ответ на справедливое возмущение читателей. 29 мая в Госдуму внесли законопроект с поправками в налоговый кодекс, но тогда еще там не было ничего про детские доли. А уже 10 июля комитет по бюджету и налогам предложил внести поправки на этот счет и освободить доходы детей от налогов.

Как семьи попадали на налоги при продаже детских долей

Семья покупала квартиру и оплачивала часть материнским капиталом. Господдержку могли использовать на любом этапе: как первоначальный взнос по ипотеке или для погашения уже имеющегося долга. Еще можно было перевести маткапитал напрямую продавцу, без кредита.

После использования маткапитала на покупку жилья нужно было выделить детям доли: в течение полугода после сделки или погашения ипотеки. Обычно родители оформляли для этого договоры дарения или соглашение о распределении долей. В любом случае дети получали доли бесплатно от своих родителей.

Или: Образец протокола выборы бригадира

А потом семья решала продать эту квартиру. С разрешения органов опеки оформлялся один договор купли-продажи, по которому родительские и детские доли переходили покупателю. Каждый собственник как бы получал свою часть денег: родители — за свою часть квартиры, а дети — за свои части.

О налогах и вычетах простым языком
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные разборы о ваших деньгах и правах
Подписаться

И тут начиналось самое интересное: в следующем году приходило время считать НДФЛ и подавать декларацию. Родители указывали свои доходы от продажи долей и уменьшали их на расходы. Но дети так делать не могли: доходы у них были, а расходов не было, доли ведь достались безвозмездно. И хотя платили за эти доли родители, а семья потратила деньги от продажи квартиры на покупку нового жилья и никакого дохода фактически не получила, но с детских долей приходилось отчислять по 13% НДФЛ. Можно было использовать минимальный вычет без подтверждения расходов, но от несправедливого налога это все равно не спасало.

Пример расчета НДФЛ при продаже детских долей. Семья с двумя детьми купила квартиру за 3 млн рублей. Часть оплатили материнским капиталом, а еще потратили 2,6 млн рублей из своих денег. Через три месяца детям выделили доли по договору дарения — по 25% каждому. А еще через год продали квартиру за те же 3 млн рублей. Все члены семьи подали декларации, где указали свои доходы от продажи — по 750 тысяч рублей у каждого, включая маленьких детей. Родители уменьшили свои доходы на вычет в размере подтвержденных расходов — им не пришлось платить НДФЛ. А у детей подтвержденных расходов на приобретение долей не было. Точнее, расходы были: родители же покупали эти доли за свои деньги. Но так как детям эти доли подарили, приложить документы к их декларации было нельзя.

Максимум, что могли сделать родители, — это применить вычет по умолчанию в размере 1 000 000 Р, причем пропорционально долям. То есть доход каждого ребенка уменьшали на сумму, которую считали по формуле: 1 000 000 Р × доля ребенка.

В этом примере налог для каждого ребенка нужно было считать так:

750 000 Р − (1 000 000 Р × 25%) = 500 000 Р

500 000 Р × 13% = 65 000 Р

Семья, которая купила квартиру за те же деньги, что и продала, оказывалась должна государству 130 000 Р. Для квартир подороже начисления порой составляли двести тысяч рублей и даже больше. Родители справедливо возмущались, но так работал налоговый кодекс и разъяснения Минфина.

Что делать? 10.06.19

Как теперь считать НДФЛ при продаже детских долей, чтобы законно сэкономить

При расчете НДФЛ от продажи детских долей, которые выделили из-за маткапитала, доходы детей можно уменьшать на подтвержденные расходы. При условии, что за квартиру платили родители или супруги родителей. Общая сумма расходов распределяется пропорционально долям.

Вот основные условия:

Детям выделили доли из-за использования маткапитала. Если доли подарили или распределили по другой причине, поправки не сработают.
Документы об оплате оформлены на владельца сертификата или на его супруга. То есть за квартиру платил кто-то из родителей. Или, например, муж мамы, которой выдали сертификат.
Квартиру продали в 2017 году или позже.
Другие члены семьи раньше не учитывали эти расходы для уменьшения налога.

Пример расчета НДФЛ с учетом поправок. Если родители купили квартиру за 3 млн рублей, выделили детям по 25%, а потом продали все доли за ту же сумму, налоговую базу по НДФЛ для каждого члена семьи нужно считать так:

750 000 Р − (3 000 000 Р × 25%) = 0 Р

Налоговая база при таком раскладе равна нулю, поэтому налога на доходы при продаже детских долей не будет.

Та же семья с той же сделкой сэкономит 130 тысяч рублей. Просто потому, что теперь в налоговом кодексе появились три новых абзаца.

Регионального маткапитала это тоже касается

В некоторых регионах есть свой материнский капитал. Например, в Оренбурге можно получить 116 тысяч рублей при рождении третьего ребенка. Если при этом семья выделит детям часть квартиры, а потом продаст ее, доходы детей от продажи безвозмездно полученных долей можно уменьшить на расходы родителей.

Что делать? 14.08.19

Условия такие же, как при использовании федерального маткапитала.

При продаже долей маткапитал включают в расходы

Когда родители покупают квартиру и заявляют имущественный вычет, чтобы вернуть налог, все виды господдержки надо вычесть из суммы расходов. С суммы маткапитала НДФЛ не вернут.

Например, если квартира стоит 3 млн рублей, а 400 тысяч заплатили маткапиталом, родители вернут налог с 2,6 млн рублей на двоих. Так работает вычет при покупке квартиры: налог возвращают только с тех расходов, что оплачены деньгами семьи, а не из бюджета.

Но с продажей — другая история. В расходах на покупку той же квартиры можно учитывать маткапитал. То есть доходы от продажи уменьшаются на всю стоимость квартиры, а не только на ту часть, что оплачена своими деньгами.

Например, если за квартиру 2,6 млн рублей заплатили своими деньгами, а 400 тысяч — маткапиталом, то общая сумма фактически подтвержденных расходов составит 3 млн рублей. Именно эту сумму нужно пропорционально поделить между членами семьи, чтобы уменьшить налог при продаже долей. Не 2,6 млн рублей, а именно 3 млн. Если вычесть маткапитал, можно потерять больше 50 тысяч рублей на НДФЛ.

Кстати, в налоговом кодексе про это ничего не написано, а разъяснения Минфина доступны не всем. Неизвестно, сколько семей уже потеряли деньги из-за этого нюанса: налоговая вам этого не расскажет.

Что делать? 16.04.18

Если квартиру продали дороже, чем купили

Тогда НДФЛ придется заплатить только с превышения. Но до поправок пришлось бы заплатить 13% от всей стоимости детских долей, а теперь — только с разницы между доходами от продажи доли и расходами на ее покупку.

Разберем на примере. Допустим, квартиру купили за 3 млн рублей, а продали за 3,5 млн.

Раньше. Родители могли ничего не платить, потому что доход от продажи их долей меньше их общего расхода на квартиру. А НДФЛ с детских долей пришлось бы считать так:

3 500 000 Р × 25% × 13% × 2 = 227 500 Р

После поправок. Если каждому члену семьи принадлежит по 25%, семья заплатит 13% от 500 тысяч рублей — то есть 65 000 рублей на всех.

Налог нужно считать так:

(3 500 000 Р × 25% − 3 000 000 Р × 25%) × 13% × 4 = 65 000 Р

Благодаря нескольким абзацам текста в налоговом кодексе семья с двумя детьми, которая купила трехкомнатную квартиру в регионе, сэкономит 162 500 Р.

Что делать? 23.09.19

Изменения можно использовать для сделок с 2017 года

Поправки по поводу продажи детских долей заработали задним числом. Они действуют для доходов начиная с 2017 года. Это значит, что при продаже квартиры в 2017 году семья начисляла налог с полной стоимости детских долей. А теперь можно подать уточненную декларацию и вернуть переплату. Потому что государство официально разрешило уменьшать доходы детей на расходы родителей. Но только при условии, что раньше сами родители не использовали всю сумму расходов для уменьшения своего налога.

Важна дата именно дохода, а не расхода, то есть год, когда квартиру продали. Если квартиру с детскими долями продали в 2017 или 2018 году, подавайте уточненные формы 3-НДФЛ и требуйте вернуть несправедливо уплаченные суммы. Раньше их нужно было платить, а теперь нет — пусть возвращают.

Если квартиру продали позже минимального срока владения — например дети получили доли в 2014 году, а продали в 2018, — налога и декларации вообще нет. Но это обычное правило.

Ну и что? 06.08.19

Это не все поправки

Тот же федеральный закон урегулировал еще несколько важных нюансов по поводу начисления НДФЛ, например при продаже унаследованного и подаренного имущества. Эти изменения тоже помогут сэкономить деньги. Но об этом в следующий раз.

Источник

Образец 3 ндфл при покупке квартиры с детьми

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2019 г.

Вычет при продаже: каждый заявляет сам за себя

Или: Протокол испытания заземления образец ворд

Вычет при покупке за ребенка

и за свою долю в размере 1,6 млн руб.;

и за долю ребенка в размере 0,4 млн руб.

То есть он получит вычет в максимально возможном размере 2 млн руб.

Вычет при покупке, если у ребенка есть доходы

Получение несовершеннолетним ребенком вычета на покупку квартиры

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

копию договора купли-продажи по проданной квартире;

копию договора купли-продажи приобретенной квартиры;

Источник