23 апреля, 2022 Автор: Соня Крапива

Сроки подачи заявления на возврат налогов в 2021 году

Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7−8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

Наталья Сапко
Аудитор-методолог, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер

Оглавление

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Как распорядиться переплатой по налогам

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Источник



Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Или:  Образцы договоров турагентства с туристом

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Как передать заявление

Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

  • лично,
  • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
  • по электронным средствам связи,
  • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Правила по оформлению заявления

Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

Источник

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2021 году

Компании и ИП вправе вернуть переплаченные налоги, но есть ограничения. Кроме того, власти изменили правила возврата. В статье смотрите, как по-новому вернуть деньги и образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2021 году.

Новые правила возврата налогов в 2021 году

Компании и ИП могут вернуть только ту сумму, которая останется после зачета задолженности по любым налогам, пеням и штрафам. Такие поправки в статьи 78–79 НК внес Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. При этом задолженность по взносам возврату налога не препятствует. Правила возврата страховых взносов не изменили (п. 4 ст. 78 НК, письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-08/35409).

Новые правила действуют в отношении тех налогов, пеней и штрафов, по которым решение о возврате инспекторы вынесли начиная с 1 октября 2020 года. При этом задолженность могла возникнуть и раньше, а заявление также могло быть подано до этой даты.

Если инспекторы не приняли решение до 1 октября 2020 года, возврат налогов будут проводить по новым правилам. Такой вывод сделал Минфин (письмо от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100).

Обратите внимание, что нельзя вернуть переплату, если оплачивали налоги за третье лицо. Возврат производит сам налогоплательщик.

Или:  Описание 160 править править код

За возвратом налогов должны обращаться налогоплательщики, даже если они сами не перечисляли деньги в бюджет, а уплату производило третье лицо.

Если третье лицо перечислит в бюджет ошибочный платеж или заплатит больше, чем следовало, налогоплательщики вправе распоряжаться переплатой по общим правилам. Третьи лица не вправе вернуть себе этот налог.

С 1 октября 2020 года вернуть на счет можно только ту сумму, которая останется после зачета всех задолженностей по налогам, пеням и штрафам. Такие поправки в статьи 78–79 НК внес Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Ранее вернуть переплату можно было при отсутствии задолженности по этому виду налога. Про все особенности, которые возникают при возврате, читайте в рекомендации.

Сроки подачи заявления на возврат налогов в 2021 году

Подать заявление на возврат налогов можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога или окончания взаимосогласительной процедуры по международному договору об избежании двойного налогообложения (п. 6 и 7 ст. 78 НК). Какой день считать днем уплаты, зависит от того, есть ли авансы по налогу или нет.

Если переплата возникла у ликвидируемой организации, вернуть ее можно до исключения компании из ЕГРЮЛ. Если пропустить этот срок, деньги останутся в бюджете. Права на получение налогов, излишне уплаченных юридическим лицом, его учредители не имеют (п. 4 ст. 49 НК, письмо Минфина от 12.04.2018 № 03-02-07/1/24222).

Инспекция вправе отказать в возврате переплаты по налогам, если вы обратились с заявлением о возврате с нарушением трехлетнего срока. В НК такой срок – три года со дня уплаты или с момента окончания взаимосогласительной процедуры (п. 7 ст. 78 НК). Однако гражданское законодательство определяет срок исковой давности с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате (п. 1 ст. 200 ГК). И если срок по ГК не нарушили, у налогоплательщика есть право обратиться в суд (определение Конституционного суда от 21.06.2001 № 173-О).

Банк проверит даже такие обыденные операции вашей компании с наличными, как выдача под отчет. А еще сообщит налоговикам, с какого компьютера вы входите в Клиент Банк. Чем это опасно, рассказала главбух, которая побывала на шестичасовом допросе. Подготовьтесь к изменениям, чтобы вам не заблокировали Клиент Банк и не доначислили налоги и штрафы.

По какой форме предоставлять заявление на возврат налогов

Заявления о возврате налога или страховых взносов подайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Однако при подаче заявления в произвольной форме инспекторы не откажут в возврате только по этому основанию.

Заявление на возврат налогов и страховых взносов можно подать на бумаге или в электронном виде (п. 6 ст. 78 НК). Бумажное заявление должен собственноручно подписать руководитель или уполномоченный представитель организации.

Электронное заявление должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью. Рекомендуемый электронный формат заявления утвержден приказом ФНС от 18.03.2019 № ММВ-7-8/137.

Отвечает Ольга Сергеева,

Организация вправе получить сумму переплаты с начисленными на нее процентами, если возврат произвели позже установленного срока. С какого момента у налогоплательщика возникает право на получение процентов, зависит от ситуации. Когда налоги неправомерно взысканы по решению ИФНС, проценты начисляются со дня взыскания налогов. Если же налоговая инспекция нарушила срок на возврат самостоятельно переплаченных налогоплательщиком сумм, проценты начисляются со дня нарушения ИФНС месячного срока на возврат. Подробнее о том, как и когда можно получить проценты, смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.

Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2021 году

Заявление о возврате налогов состоит из трех листов, два из которых нужно заполнить. В приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182, которым утвержден типовой бланк, порядок заполнения не регламентирован. Поэтому при заполнении ориентируйтесь на пояснения из приложения 8, которые приведены в самой форме. Особенности заполнения смотрите в таблице.

Или:  Сопроводительный документ на транспортировку древесины

Особенности заполнения заявления на возврат налогов

Поле заявления

Как заполнить

У налогоплательщика – «1», у плательщика сбора – «2», у плательщика страховых взносов – «3», у налогового агента – «4»

На основании статьи

Укажите статью НК в зависимости от ситуации:
– «78» – организация переплатила налог;
– «79» – излишнюю сумму взыскала ИФНС;
– «176» – возвращаете НДС, когда вычеты превысили начисленный налог;
– «203» – возвращаете акциз;
– «333.40» – возвращаете госпошлину

Заполните в том же порядке, что и в поле 107 платежного поручения. Если переплата возникла по авансовым платежам прошлого года, налоговым периодом все равно будет календарный год. Например, переплата возникла по итогам первого полугодия 2021 года, налоговый период укажите «ГД.00.2021»

Лист «Сведения о счете»

Организации и ИП указывают код «01» – расчетный счет

Банковский идентификационный код

БИК банка, в котором открыт расчетный счет

Код бюджетной классификации получателя

Организации и ИП не заполняют. Эти сведения указывают, например, учреждения или физлица

Номер лицевого счета получателя

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП»

Организации и ИП этот лист не заполняют. Физлица заполняют лист, если не получали ИНН

Источник

Образец заявления возврат излишне уплаченного налога образец 2016

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7−8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

Наталья Сапко
Аудитор-методолог, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер

Оглавление

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Как распорядиться переплатой по налогам

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Источник