16 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Справка 2 НДФЛ новая форма 2021 бланк образец заполнения

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2021, бланк, образец заполнения

В 2021 году привычной формы 2-НДФЛ больше не будет. Чиновники изменили справку 2-НДФЛ — теперь это не отдельный отчет, а приложение к расчету сумм налога на доходы физлиц. В статье вы найдете все изменения в справке 2-НДФЛ с 2021 года, новую форму, бланк и образец заполнения.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2021 года

Чиновники кардинально изменили справки 2-НДФЛ. Если точнее, то справки о доходах вообще отменили. Теперь это лишь приложение к расчету 6-НДФЛ.

То есть расчет 6-НДФЛ меняют из-за отмены справок 2-НДФЛ. В новой форме 6-НДФЛ появится приложение – справка о доходах и суммах налога физического лица. Данные по доходам физлиц будут указывать в приложении раз в год, как раньше сдавали справки 2-НДФЛ.

Но обратите внимание, что новая форма будет действовать с отчетности за 2021 год. Получается, что за 2020 год справки сдаем по старым правилам.

Мы собрали ответы на самые частые запросы в Системе про НДФЛ: о последних изменениях, налогооблагаемых доходах, отчетности. Чтобы вам было проще заполнить 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, воспользуйтесь образцами.

Бланк справки 2-НДФЛ, которую заполняют в 2021 году

В 2021 году справки 2-НДФЛ нужно составить по формам из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Помните, что заполнить справки для ИФНС и работников нужно на разных бланках.

Форма 2-НДФЛ – это отчетность для налоговой инспекции. Справка о доходах и суммах налога физического лица – это документ, который вы обязаны выдавать по требованию работника. Обычно справку требуют работники, которые хотели бы получать кредит в банке.

Все образцы заполнения штатного расписания и документов для внесения изменений в него вы найдете в разделе «Формы». Просто напишите в строке поиска то, что вы ищете и получите нужный образец.

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2021 году

В справке по форме 2-НДФЛ и форме из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 отражайте все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК).

В справке 2-НДФЛ отражайте только выплаченные доходы (п. 2 ст. 230 НК, п. 6.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Поэтому депонированную зарплату, которую выплатили на момент подачи 2-НДФЛ, отразите в приложении к справке в общем порядке – в том месяце, за который ее начислили.

Зарплату, которую не выплатили на момент подачи 2-НДФЛ, в справку не включайте. Сотрудник не получил доход в виде зарплаты и, возможно, не получит вовсе. После того как выплатите сотруднику депонированный доход, подайте уточненную справку. НДФЛ перечислите в день, следующий за датой выдачи зарплаты (п. 6 ст. 226 НК).

При составлении справки по форме 2-НДФЛ используйте Порядок, утвержденный приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.Показатели заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В общей части формы приведите данные о налоговом агенте. В разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты, а в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Суммы доходов и вычетов отражайте в справке в рублях и копейках. Налог показывайте в полных рублях – суммы до 50 коп. отбрасывайте, суммы в 50 коп. и более округляйте в большую сторону. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 52 НК и подтверждается письмом ФНС от 28.12.2015 № БС-3-11/4997.

Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности: общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.

Источник



2-НДФЛ за 2020 год — образец заполнения

image_pdfimage_print

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.

    Раздел 1

    В первом разделе представляется информация о физическом лице:

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

      • 1 — налоговый резидент РФ;
      • 2 — налоговый нерезидент РФ;
      • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
      • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
      • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
      • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
      1. Дата рождения.
      2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
      3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
      4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

      Раздел 2

      Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

      • общая сумма дохода физлица;
      • налоговая база;
      • ставка налога (обычно 13%);

      Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

      • исчислил по данным своего учета;
      • удержал из дохода физического лица;
      • перечислил в бюджет;
      • удержал излишне или не смог удержать.

      Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

      1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
      2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
      3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

      Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

      Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

      Раздел 3

      В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

      В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

      • 1 — имущественный вычет;
      • 2 — социальный вычет;
      • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

      Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

      Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

      1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
      2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

      Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

      Подтверждение достоверности и полноты сведений

      Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

      • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
      • 2 — это сделал законный представитель.

      В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

      Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

      Приложение

      В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

      Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

      В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

      Пример заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

      В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

      У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

      Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

      Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

      Показатель Значение
      Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
      Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
      Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
      Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
      Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
      Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
      Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

      Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

      2-НДФЛ лист 1 2-НДФЛ лист 1
      2-НДФЛ лист 2 2-НДФЛ лист 2

      Источник

      Новая форма 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году: бланк, образец, изменения

      Разберемся, какой бланк 2-НДФЛ использовать для отчетности за 2020 год. Определим новые правила и инструкции по заполнению.

      В 2021 году бухгалтеры обязаны заполнять новые бланки 2-НДФЛ. Учитывайте, что сейчас введены сразу две формы. Одну заполните для ИФНС. Второй формат потребуется для работника.

      Разберемся, какой бланк 2-НДФЛ использовать для отчетности за 2020 год в 2021 году. Определим новые правила и инструкции по заполнению.

      Отмена справки 2-НДФЛ с 2021 года: нужно ли сдавать 2-НДФЛ за 2020 год

      ФНС опубликовала приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ об объединении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Новая единая форма предполагает, что отдельные справки 2-НДФЛ уйдут в прошлое, а сдавать в налоговую инспекцию бухгалтеры будут одну единую форму, которая объединит в себе 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

      Как следует из документа, форма 2-НДФЛ отменяется. На ее смену приходит новая единая форма 6-НДФЛ, в которую будут входить также сведения о работниках, которые сейчас входят в 2-НДФЛ.

      При этом сведения о каждом работнике придется подавать, как и сейчас, один раз в год, но уже в единой форме 6-НДФЛ. А ежеквартально нужно будет отчитываться только об общих доходах и НДФЛ всех работников, без разбивки по сотрудникам.

      В расчете не будет дат фактического получения дохода и удержания налога, то есть информации, которую ранее заполняли в строках 100 и 110. Теперь будет меньше путаницы из-за этого. Но зато вводятся новые строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физлицам.

      Также в форме появятся данные об излишне удержанном налоге. Кроме того, вводятся строки для сумм, которые вы выплатили за прошлые налоговые периоды. Например, если платили в январе зарплату за декабрь.

      Бухгалтеры спрашивают, по какой форме сдавать отчет за 2020 год: по старой или по новой? Новая форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Нужно отметить, что теперь форма называется не 2-НДФЛ, а «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Наименование «2-НДФЛ» из бланка исключено. Но для наглядности бухгалтеры будут и дальше называть форму «2-НДФЛ» — так удобней.

      Новая форма отчета о доходах физлица входит в отчет 6-НДФЛ. Первый раз бухгалтеры должны отчитаться в ФНС по форме 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ начиная с отчета за 2021 год — то есть в 2022 году.

      Однако это не значит, что новая форма отчета о доходах в 2021 году не применяется. Дело в том, что помимо формы отчета о доходах как приложения к 6-НДФЛ, приказом ФНС утверждена отдельная форма о доходах физлица, которая выдается на руки работникам (форма по КНД 1175018). Эта форма действует с 1 января 2021 года.

      1. Отчет о доходах за 2020 год в ФНС работодатели сдают по старой форме
      2. Отчет о доходах в 2021 году на руки работникам выдавайте по новой форме КНД 1175018

      В бухгалтерской программе БухСофт обновлена форма 2-НДФЛ с учетом нового приказа. Облатите внимание, что формы теперь две.

      Одна — выдается работнику при увольнении. Вы можете прямо сейчас оформить увольнение сотрудника и распечатать справку на новом бланке.

      Другая — для ФНС.

      Таким образом, за 2020 год мы сдаем 2-НДФЛ по старым правилам, то есть отдельно от 6-НДФЛ. При этом учтите, что форма 2-НДФЛ недавно поменялась. Актуальный бланк смотрите ниже.

      Бланк формы 2-НДФЛ в 2021 году для сдачи за 2020 год в ФНС

      Форма 2-НДФЛ за 2020 год и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

      Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму.

      Изменения в 2-НДФЛ в 2021 году

      Новую форму 2-НДФЛ компании и ИП должны подавать в 2021 году в новые сроки. Сроки перенесены на месяц раньше. И теперь форму сдают не 1 апреля, как раньше, а 1 марта.

      Новые сроки установлены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Их бухгалтеры уже применяли в 2020 году, в 2021 году действуют они же.

      Форма

      Крайний срок сдачи 6-НДФЛ

      2-НДФЛ с признаком 1 за 2020 год

      1 марта 2021 года

      2-НДФЛ с признаком 2 за 2020 год

      1 марта 2021 года

      Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

      Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

      Обновленная структура справки 2-НДФЛ была введена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Налоговики усложнили бланк отчетности о доходах. Старый отчет имел сокращенную структуру, и размещался на одной стандартной странице.

      Новый бланк стал больше. Документ представляет собой титульный лист, состоящий из трех разделов, и отдельное приложение. В дополнительный лист приложения была вынесена помесячная разбивка:

      • начисленного дохода;
      • предоставленного вычета;
      • удержанного подоходного налога.

      Помимо нового формата отчетности для ИФНС, чиновники утвердили новый формуляр. Форма справки о суммах заработка предусмотрена для работников. Работодатель выдаст бланк только по индивидуальному запросу подчиненного. Такой документ может потребоваться работнику для получения кредита или, к примеру, оформления государственных льгот и вычетов.

      Структура справки о доходах для сотрудников представлена в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Отметим, что данный формуляр практически не отличается от старого бланка 2-НДФЛ. Чиновники убрали лишь несколько кодов и полей, заполняемых исключительно для ФНС.

      • Статья по теме в журнале «Упрощенка»: Чем новая 2-НДФЛ отличается от прежних справок

      Структура нового бланка 2-НДФЛ

      Обновленный формуляр, в сравнении со старой справкой, содержит меньше разделов. Например, в бланке 2018 года было пять разделов. Теперь их всего три. Однако, ввкдены дополнительные поля и графы, которые не были предусмотрены ранее.

      Бланк 2-НДФЛ имеет следующую структуру:

      1. Вводная часть, которая раскрывает общие данные и идентификационные реквизиты налогового агента.
      2. Раздел №1 — раскрывает информацию о налогоплательщике — работнике, который непосредственно получал доходы в отчетном периоде.
      3. Раздел №2 — отражает обобщенные показатели сумм заработка, начисленных работнику. Также новая форма 2-НДФЛ в разделе 2 фиксирует данные об исчисленном налоге, уплаченных авансовых платежах.
      4. Раздел №3 — расшифровывает сведения о налоговых вычетах, которые налогоплательщик получил от конкретного налогового агента.
      5. Приложение к справке 2-НДФЛ расшифровывает сведения о начислениях, удержаниях и вычетах. Данные отражаются помесячно.

      Общие правила заполнения

      Подготовить отчетность можно на бумаге. Например, заполнив информацию от руки. Либо использовать печатные средства или компьютер. Допускается формирование отчетности в электронном виде, с применением специализированных бухгалтерских программ. Также подготовить новые справки 2-НДФЛ можно с помощью бесплатного приложения от ИФНС. Скачать программу «Налогоплательщик» можно на официальном сайте Инспекции.

      Важно! Если в штате организации числится 10 человек и более, то подать справки на бумажном носителе нельзя. Компании, с численностью менее 10 человек, вправе подать бумажную отчетность.

      В отчете запрещается:

      1. Распечатать отчет на листе с двух сторон нельзя.
      2. Также запрещено скреплять справки между собой, это приводит к порче формуляров.
      3. Помарки и исправления не допускаются.
      4. Корректирующие средства (ленты, замазки, карандаши) запрещены.

      Вносите текст заглавными печатными буквами, с лева на право. В пустых клетках ставьте прочерки. Заполняя справку 2-НДФЛ от руки, используйте только черную или синюю пасту.

      Обратите внимание, что сдать отчет на бумаге придется с дополнительной сопроводительной описью. Реестр справок о доходах по форме КНД 1110306 обязателен к предоставлению.

      Пошаговая инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ в 2021 году

      1. В шапке титульного листа указываем ИНН и КПП налогового агента. То есть работодателя.
      2. Номер отчета — указываем порядковый номер отчетной справки.
      3. Отчетный год — 2020
      4. Признак справки: «1» — налог удержан, «2» — налог невозможно удержать, «3» — налог удержан правопреемником при реорганизации, «4» — НДФЛ не удержан правопреемником.
      5. Номер корректировки заполняем только при подготовке корректирующей отчетности. При заполнении 2-НДФЛ впервые ставим прочерк.
      6. Код налогового органа (ИФНС), в которую подается отчетность. Например, «7727».
      7. Полное наименование работодателя или организации начислившей заработок физическому лицу.
      8. Сведения о реорганизации — заполняем только в том случае, если отчетность формирует правопреемник.
      9. ОКТМО и номер телефона — указываем соответствующую информацию.

      Далее заполняем первый раздел справки 2-НДФЛ. Регистрирует данные налогоплательщика — физлица, получившего доход. Указываем ИНН гражданина (при наличии), ФИО, статус плательщика (резидент РФ — 1, не резидент — 2), дату рождения, гражданство (российское — код 643). Вид документа, его серию и номер. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом «21».

      Переходим во второй раздел. На основании данных бухгалтерского учета компании вносим сведения:

      • Общая сумма начислений. Проверьте, должна соответствовать сумме срок доходов приложения.
      • Налоговая база, исчисляется как разница между начисленным доходом и предоставленными вычетами.
      • Сумма налога исчисленная, рассчитывается как база умноженная на ставку налога.
      • Сумма налога удержанная — указываем только ту сумму подоходного налога, которую работодатель удержал фактически.
      • Фиксированные авансовые платежи — заполняем только при наличии таковых.
      • Налог перечисленный — вписываем сумму уплаченную в бюджет.
      • Если НДФЛ удержан излишне, то отразите разницу в соответствующей строке.
      • При невозможности удержать налог впишите сумму не удержанную налоговым агентом.

      Раздел №3 заполняем сведениями о предоставленных налоговых вычетах. Речь идет о стандартных льготах, вычетах на детей, а также имущественные и социальные вычеты. Заполняем коды льгот и сумму вычета , предоставленную в течение отчетного периода. Коды вычетов закреплены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. При предоставлении социальных и имущественных льгот — заполните номер и дату уведосмления от ФНС.

      Теперь заполняем информацию о лице, заверившем достоверность сведений. Это руководитель организации-работодателя. Либо иное уполномоченное лицо по доверенности. Например, главбух. Указываем статус подписанта и ФИО ответственного.

      Переходим в приложение. Вносим помесячную разбивку о доходах, вычетах и налогах работника. Если сотрудник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, то придется составить отдельный отчет на каждую ставку налога. Коды доходов и коды вычетов указывайте в строгом соответствии с Приложениями №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

      Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНСОбразец для сдачи в 2021 году за 2020 год в ФНС

      Форма 2-НДФЛ для выдачи на руки работникам

      Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

      Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

      Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

      Эксперт по налогам Эльвира Митюкова рассказывает про изменения по НДФЛ с 1 января 2021 года

      Источник

      Образец оформления новой формы справки о доходах и суммах налога физического лица

      Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ.

      Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ. Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке.

      Когда нужна справка о доходах и суммах налога физического лица?

      Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ.

      Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме заявления в свободном виде. В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.

      Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:

      • для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
      • для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки; для оформления различных пособий и социальных выплат;
      • для получения визы на заграничные поездки.

      Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании.

      Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.

      В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.

      Новая форма для 2021 года

      По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Данный приказ в приложении 1 содержит новый бланк 6-НДФЛ, а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу.

      Сведения о доходах ранее оформлялись по форме 2-НДФЛ, которая выдавалась работникам по их запросу, а также направлялась в ФНС по итогам календарного года. За 2020 год все работодатели должны были направить данные о доходе и налоге в налоговую персонально по каждому сотруднику по ранее действовавшей 2-НДФЛ. За 2021 году эти сведения нужно будет подавать по форме Приложения №1 к новому расчету 6-НДФЛ.

      Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года. Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

      Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из Приложения 5 Приказа от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Если нужны данные за 2021 году — по форме из Приложения №4 из Приказа от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

      Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:

      • 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
      • 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
      • 3 — помесячный перечень доходов;
      • 4 — суммы применяемых вычетов;
      • 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.

      Как заполнять — пошаговая инструкция

      Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год. Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация.

      Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме.

      Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.

      В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен. Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год.

      Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже:

      Источник

      Справка 2 ндфл за текущий год образец

      Налоговые агенты, выплатившие в 2020 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Срок представления справки с признаком 1 за 2020 год — 01.03.2021 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

      Кроме того, до 02.03.2020 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

      Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

      Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

      Необходимым дополнением к бумажной форме 2-НДФЛ служит реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором указана информация о составленных справках.

      Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно

      Попробовать

      Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

      Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение.

      Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

      • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
      • «2», если в 2020 не удалось удержать исчисленный налог.

      При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

      Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

      Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

      • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
      • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
      • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
      • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
      • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
      • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

      Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

      В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

      Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

      Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно.

      Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2020 года и выплаченное в первом месяце 2021 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

      Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

      Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

      ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2020 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

      У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

      Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2020 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

      Источник

      Или:  Почему нужно выделять доли в жилье