7 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Приложение N 2 Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика организации о предоставлении налоговой ль

Приложение N 2. Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу

1. Настоящий Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее — Порядок) разработан в целях реализации пункта 3 статьи 361.1, пункта 10 статьи 396 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее — Заявление) заполняется в случае обращения налогоплательщика — организации (далее — налогоплательщик) в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов (далее — налоговая льгота).

3. При заполнении Заявления на бумажном носителе может использоваться форма Заявления с двухмерным штрих-кодом.

4. В состав формы Заявления включаются:

2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

5. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый номер страницы указывается в поле «Стр.» слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается «001», для второй страницы — «002».

6. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения в одном экземпляре.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Пример заполнения даты: 01.02.2020.

7. Особенности рукописного способа заполнения Заявления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя проставляется прочерк.

При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

8. При распечатке на принтере формы Заявления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

II. Заполнение титульного листа

9. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».

В поле «ИНН» для российской организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), в поле «КПП» указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых указаны в Заявлении.

10. В разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления, в том числе по выбору налогоплательщика Заявление может представляться в налоговый орган согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

11. В разделе 2 «Сведения о налогоплательщике — организации:» указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

12. В разделе 3 «Номер контактного телефона» указывается при наличии номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.

13. В разделе 4 «Способ информирования налогоплательщика — организации о результатах рассмотрения настоящего заявления:» указываются:

1) код «1» — в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления лично в налоговом органе, через который подано Заявление;

2) код «2» — в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика;

3) код «3» — в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

14. В разделе 4 в поле «Заявление составлено на_______страницах» указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика, если полномочия представителя налогоплательщика не подтверждаются сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц), приложенных к Заявлению.

15. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:» указываются:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем налогоплательщика-организации проставляется код «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется код «2»;

2) при представлении Заявления в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись руководителя налогоплательщика-организации и дата подписания Заявления; при представлении Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не заполняются;

3) при представлении Заявления представителем налогоплательщика заполняются строки «фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика» или «наименование организации — представителя налогоплательщика». Проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания;

4) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

III. Заполнение листа с информацией о заявленной налоговой льготе

16. Лист с информацией о заявленной налоговой льготе (далее — Лист) заполняется по соответствующему виду налога (налогов), по которым заявлена налоговая льгота, а также объектам налогообложения.

17. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту налогообложения отдельно.

18. При заполнении Листа указываются ИНН и КПП налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых внесены в Заявление.

19. В разделе 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу:» указываются:

1) в поле 5.1 — вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода (код «01» — автомобиль легковой, код «02» — автомобиль грузовой, код «03» — автобус, код «04» — мотоцикл, код «05» — мотороллер, код «06» — снегоход, код «07» — трактор, код «08» — мотосани, код «09» — вертолет, код «10» — самолет, код «11» — теплоход, код «12» — яхта, код «13» — катер, код «14» — гидроцикл, код «15» — моторная лодка, код «16» — иное);

Или:  Дефлектор капота Газель новая AZARD

2) в поле 5.2 — марка (модель) транспортного средства (при наличии);

3) в поле 5.3 — государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства, в отношении которого заявлена налоговая льгота, в том числе серийный (идентификационный) номер для воздушного судна, идентификационный номер морского, речного судна (при наличии), регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией (ИМО) (при наличии), регистровый номер классификационного общества (при наличии);

4) в поле 5.4 — заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на соответствующую налоговую льготу;

5) в поле 5.5 — код налоговой льготы по транспортному налогу в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) в поле 5.6 — сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу, с указанием в полях 5.6.1 — 5.6.2 его даты и номера.

В поле 5.6.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота.

Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу установлена статьей 7 пунктом 5 подпунктом 10.2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 5.6.3 указывается:

При указании в поле 5.5 кода налоговой льготы 30200 поля 5.6.1 — 5.6.3 не заполняются;

7) в поле 5.7 — сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу в отношении указанного в Заявлении объекта налогообложения.

При этом заполняются:

поле 5.7.1 с указанием полного наименования документа (например, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к общественным организациям инвалидов, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к сельскохозяйственным товаропроизводителям, выписка из реестра резидентов особых экономических зон, иное);

поле 5.7.2 с указанием полного наименования органа или иного лица, выдавшего документ;

поле 5.7.3 с указанием даты выдачи или подписания документа;

поле 5.7.4 с указанием периода действия документа (код «1» — бессрочно, код «2» — на определенный срок с указанием данного срока);

поле 5.7.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.

Поля 5.7.1 — 5.7.5 могут заполняться дополнительно для представления сведений о нескольких документах, подтверждающих право на налоговую льготу.

20. В разделе 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу:» указываются:

1) в поле 6.1 — кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота;

2) поле 6.2 заполняется по аналогии с полем 5.4 Заявления;

3) в поле 6.3 — код налоговой льготы по земельному налогу в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

4) в поле 6.4 — сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельного участка, предусматривающем налоговую льготу, с указанием в полях 6.4.1 — 6.4.2 его даты и номера.

В поле 6.4.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота.

Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена статьей 2 пунктом 3 подпунктом «а» нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, то по строке 6.4.3 указывается:

Источник



Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Письмо ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@ установило форму уведомления, которое нужно подавать в налоговую для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и пособий.

Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.

Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов

В связи с отменой режима ЕНВД многие ИП перешли на ПСН. Для более удобного применения данного налогового режима был принят Закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который вводит ряд изменений, в том числе и возможность снижения налоговой нагрузки.

С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную налоговую систему (ПСН) вправе воспользоваться новой льготой в виде снижения суммы налога на величину страховых взносов и пособий. Данный порядок закреплен в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Из налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ИП с работниками, занятыми в патентной деятельности, могут вычесть:

  • страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, уплаченные за себя и работников в том периоде, на который получен патент;
  • расходы ИП работодателя на оплату больничных листов работникам (кроме выписанных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями), произведенные в периоде действия патента, не покрытые страховым возмещением;
  • платежи по добровольному личному страхованию за работников, если суммы страховых выплат не превышают больничных пособий.

ИП без работников из стоимости налога на патентной системе могут вычесть:

  • страховые взносы, уплачиваемые за себя за тот период, в котором действует патент.

При этом для ИП с работниками и без них действуют разные ограничения:

  • без сотрудников — можно уменьшить налог на всю сумму обязательных страховых взносов без ограничений вплоть до нуля;
  • с сотрудниками — снизить стоимость можно не более, чем на 50%.

Напомним, что ИП обязаны платить обязательные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже даны размеры страховых отчислений за 2021 год.

Год

Общая сумма

Пенсионное страхование

Медицинское страхование

2021

32 448 руб. 1% от суммы дохода > 300 т.р

То есть размеры взносов для ИП за себя в 2021 году не изменятся и составит ту же сумму, что и за 2020 год. Указанные размеры страховых начислений можно отнять от стоимости налога на патентной системе, тем самым снизив налоговую нагрузку.

Если у ИП несколько патентов действуют в одном и том же периоде, то уменьшение можно произвести в отношении всех, если сумма расходов на оплату взносов и пособий позволяет.

Чтобы воспользоваться право на уменьшение, предпринимателю необходимо заполнить уведомление типовой формы КНД 1112021.

Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы

ИП на патенте должны заполнить уведомление, форма которого для 2021 года разработана налоговой службой и приложена к Письму ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@.

Или:  О моей школе для портфолио образец

Бланк уведомления содержит:

  • титульный лист — общие реквизиты;
  • Лист А — отражение сведений о патенте, для которых планируется применить уменьшение налога;
  • Лист Б — сумма страховых взносов и пособий, на которую будет уменьшена стоимость патента.

Заполнить нужно все три страницы документа.

Правила и сроки подачи в ФНС

Место подачи — отделение ФНС, где физическое лицо стоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения, и куда уплачен налог. Как правило, это отделение по месту жительства ИП.

Способы подачи уведомления в налоговую службу:

  • лично или через представителя — заполнить на бумаге и принести в отделение ФНС самому или доверенному лицу;
  • почтой — заполнить на бумаге, заверить и отправить Почтой России с описью вложения;
  • электронно — заполнить в электронном формате, заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить по ТКС.

При подаче в бумажном виде заполнить нужно форму уведомления из Приложения 1 Письма ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@, в электронном виде — Приложение 2 из этого Письма.

Если ИП сначала оплатил стоимость патента, а потом подает уведомление на уменьшение его суммы, то возврат или зачет осуществляется в порядке, установленном п. 78 НК РФ — подается заявление о зачете или возврате налога в то отделение ФНС, куда было направлено уведомление о снижении налоговой суммы.

Прежде, чем требовать снижения патента и подавать уведомление, предпринимателю следует сначала произвести страховые платежи. Если уведомление будет подано, а взносы не уплачены, то ФНС откажет в уменьшении.

Сам налог на патентной системе нужно заплатить до конца действия патента, поэтому логичнее и удобнее сначала заплатить взносы, а потому уже уменьшенный размер налога ПСН. В этом случае не придется оформлять зачет или возврат налоговой суммы.

Если ИП без работников и стоимость его патента меньше страховых взносов за себя (фиксированная сумма в 2021 году 40 874 руб.), то нужно перечислить взносы, далее заполнить и подать уведомление в ФНС. При этом обязанности по оплате налога на ПСН не возникает. Если стоимость патента больше 40 874 руб., то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу.

Как заполнить — пошаговая инструкция в таблице

Бланк уведомления содержит три страницы — заполнить нужно каждую. Подробное заполнение каждого листа смотрите в таблице ниже:

Источник

Форма по КНД 1110021. Заявление о регистрации ККМ

Бланк КНД 1110021 является стандартной унифицированной формой документа, который подается в территориальную налоговую службу при любых операциях, совершаемых с контрольно-кассовой техникой. Например, данный бланк востребован, если:

  • проводится первичная регистрации ККМ в налоговой инстанции;
  • происходит перерегистрации ККМ в налоговой;
  • произвелась замена блока ЭКЛЗ; в налоговой службе.
  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

Титульная страница

Здесь заполнение стандартное. Сначала вписывается ИНН и КПП. Предприниматели КПП не пишут, т.к. у него их нет. Затем вносится код налогового органа, куда будет предоставляться данный документ. Далее нужно цифровым шифром указать вид документа, который отражает операцию, производимую с контрольно-кассовой техникой – чуть ниже в бланке в примечании подробно разъяснены значения цифрового кода.

После этого нужно прописать полное название организации с обязательным указанием организационно-правового статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также код вида экономической деятельности по ОКВЭД.

Потом нужно обязательно поставить нужную цифру в окошечке о том, кем предоставлено данное заявление и в конце в соответствующие ячейки внести номер контактного телефона (городской или мобильный – роли не играет).

Заключительный этап этого раздела: вписать 003 в «заявление заполнено на «—» страницах».

В ячейках о предоставлении копий вписать 000 – при стандартном заполнении формы копии обычно не требуются, поскольку, как правило, они предъявляются только после запроса налогового специалиста для подтверждения каких-либо внесенных сведений.

Форма КНД 1110021. Заполнение. Часть 1

Далее заполняется только левая часть странички, поскольку правая и нижняя оформляются инспектором налоговой службы. Сначала указывается цифрой, кто подает заявление – сам руководитель организации или его представитель, а затем его полное ФИО (без сокращений). Последнее, что вписывается на титульный лист – подпись заявителя и дата заполнения бланка.

Форма КНД 1110021. Заполнение. Часть 2

Страница 2

Чтобы заполнить вторую страницу формы КНД 1110021, надо взять договор на техническое обслуживание ККМ – все нужные сведения находятся в нем на последней странице.

Прежде чем перейти к основному разделу, сначала вписываем ИНН и КПП — точно так же, как на титульном листе. Затем, по порядку:

  • «Наименование модели ККМ» — 010. Можно найти либо на шильдике (с обратной стороны кассы), либо в договоре на ТО кассы, либо в паспорте ККМ.
  • «Заводской номер ККМ» — 020. Эту информацию вносить нужно целиком (с нулями), к примеру: «001234». Опять же посмотреть данный номер можно на шильдике, в паспорте кассы или в договоре на ТО.
  • «Год выпуска ККМ» – 030. Сведения берутся из тех же вышеупомянутых источников – паспорт, договор ТО, шильдик.
  • «Номер версии ККМ» – 040. Этот номер указывается в паспорте, либо можно посмотреть его договоре на ТО. Обычно версия указывается одним из двух вариантов: «01» ил «02».
  • «Серия и учетный номер идентификационного знака ККМ» – 050. Эту информацию также можно найти либо на корпусе кассы, либо в паспорте. Выглядит это примерно таким образом – «АБ 12345» (в заявлении писать надо также, через пробел).
  • «Номер паспорта ККМ» – 060. Берется с титульной страницы паспорта кассового аппарата.
  • «Заводской номер ЭКЛЗ» – 070. Для заполнения этой строки нужно смотреть паспорт ЭКЛЗ или договор на ТО ККМ. Указывается без первой цифры.
  • «Регистрационный номер ЭКЛЗ» – 080. Этот номер прописан в паспорте ЭКЛЗ или в договоре на ТО. Он присваивается ЭКЛЗ после его активации (указывается либо изготовителем, либо вписывается уже после первого ТО).
  • «Контрольно-кассовая техника входит в состав платежного терминала» – 090..Как правило, здесь ставится цифра «2», поскольку «1» вписывается только тогда, когда касса входит в состав платежного терминала.

Форма КНД 1110021. Заполнение. Часть 3

Пункты под номерами 100, 110, 120 заполнять не надо, т.к. в п. 090 была поставлена цифра «2».

  • «Лицо осуществляющее техническую поддержку» – 130. Здесь указывается компания, с которой заключен договор на техобслуживание ККМ.
  • «ИНН лица, осуществляющего техническую поддержку» — 140. ИНН организации, обслуживающей ККМ.
  • «Номер, дата начала и окончания действия договора на ТО» – 150. Данные сведения берутся из договора на ТО кассы. Следует сказать, что датой окончания действия договора на ТО является дата, до которой оплачено это обслуживание.
  • «Учетный и индивидуальный номер марки пломбы»- 160. Пломбы устанавливаются на корпусе ККМ с нескольких сторон, также их номера вписаны в журнал учета вызова технических специалистов и в паспорт кассы. Индивидуальный номер- это тот, что указан вверху, рядом с регионом, а учётный – внизу, рядом с годом. Сначала вписывается учетный, через дробь индивидуальный номер.
  • «Номер и год выпуска средств визуального контроля» – 170, 180. Это круглые или квардратные голограммы, указанные на корпусе ККМ. Обычно голограммы имеют два варианта надписи: СВК СО (сервисное обслуживание) или СВК ГР (государственный реестр). С 2013 года СВК ГР устанавливать перестали, поэтому если ККМ выпущена после начала 2013 года, писать ничего не надо СВК СО указывается по последнему году.
Или:  Судебная практика и законодательство Приказ ГТК от 14 01 2000 N 22 ред от 21 03 2001 quot Об утвержде

Опять же все вышеуказанные сведения нужно подписать и указать дату заполнения.

Форма КНД 1110021. Заполнение. Часть 4

Страница 3

ИНН, КПП — аналогично предыдущим страницам. Все остальные строки касаются реального адреса установки кассы.

Единственное, что, следует прокомментировать, это «Наименование места установки контрольно-кассовой техники». Здесь нужно указать один из нескольких вариантов: «киоск», «офис», «склад», «магазин», интернет-магазин (ссылку) и т.д.

Форма КНД 1110021. Заполнение. Часть 5

Затем (по необходимости) следует внести данные об арендодателе – эту информацию просят не все налоговые, но иногда она все же бывает нужна. Если помещение в собственности, то заполнять здесь ничего не надо. Ну и заключительный аккорд – подпись и дата заполнения заявления.

Источник

Как подать уведомление об уменьшении патента

Как заполнить уведомление о снижении стоимости патента

Предприниматели на патентной системе теперь могут учитывать страховые взносы при расчете налога. Такое право появилось у них с начала 2021 года в связи с изменениями, внесенными в НК РФ законом от 23 ноября 2020 № 373-ФЗ. После отмены ЕНВД многие ИП стали перед выбором между упрощенной и патентной системами. Поэтому ПСН доработали, и одно из новшеств — право на вычет взносов.

Уменьшаем стоимость патента

Предприниматели на патенте, не учитывают доходы и расходы для целей налогообложения. Сумма налога для них — это стоимость патента. В отличие от плательщиков других режимов, предприниматели на ПСН не могли до конца 2020 года вычитать из налога страховые взносы. Теперь же они могут уменьшить стоимость патента (патентов) на такие расходы:

    и физлиц, которым они производят выплаты;
  • оплата пособий по нетрудоспособности сотрудникам;
  • платежи по договорам добровольного страхования работников на случай болезни.

Правила уменьшения налога, то есть стоимости патента, следующие:

  • ИП с работниками может снизить налог только наполовину;
  • ИП без работников может уменьшить сумму налога до нуля (за счет собственных страховых отчислений).

К вычету принимаются перечисленные затраты, если они фактически произведены в том же периоде, на который приобретен патент. Его стоимость уменьшается на сумму пособий и страховых взносов на работников, которые заняты в деятельности на ПСН.

Если предприниматель оформил более одного патента, то вычет можно распределить между ними. Это актуально в ситуации, когда сумма учитываемых расходов больше стоимости одного патента. В таком случае эту разницу можно вычесть из стоимости другого патента.

На практике может сложиться так, что сумма налога перечисляется прежде, чем уплачены взносы. В таком случае уменьшить налог нельзя, ведь расходы еще не произведены. Если ИП заявит о снижении стоимости патента, налоговый орган в этом откажет. Предпринимателю придется сначала перечислить страховые взносы, а после этого вновь уведомлять ИФНС об уменьшении стоимости патента. Разницу можно будет вернуть или зачесть, составив заявление на зачет или возврат средств.

Сообщаем о понесенных расходах в ИФНС

Чтобы ИП могли уведомлять инспекции о затратах, принимаемых к вычету, налоговая служба подготовила специальную форму КНД 1112021 — уведомление о снижении стоимости патента. Она рекомендована к заполнению письмом от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Бланк в формате эксель не прилагается, но приводится pdf-файл. Также в письме содержится описание формата электронного уведомления и форма отказа — на случай, если право на уменьшение налога еще не возникло.

Заявление, а если точнее, то уведомление о зачете страховых взносах в стоимости патента, состоит из таких страниц:

  • титульного листа, на котором отражается информация об ИП и ИФНС;
  • листа А — указываются сведения о патентах, по которым будет произведено снижение стоимости;
  • листа Б — отражается сумма расходов, принятых к вычету.

Как заполнить титульный лист

Первая страница уведомления на уменьшение патента заполняется следующими данными:

  • ИНН предпринимателя;
  • номер страницы в виде «001» и далее;
  • номер налоговой инспекции, куда представляется документ;
  • ФИО предпринимателя — каждое слово с новой строки;
  • количество страниц, на которых подается уведомление об уменьшении патента;
  • количество страниц приложений (это, например, копия доверенности на лицо, которое подписывает документ);

В нижнем блоке слева отражают:

  • код «1», если подпись на уведомлении ставит ИП, или код «2», если это делает представитель;
  • ФИО физического лица, которое ставит подпись (если это не сам предприниматель);
  • номер телефона для связи;
  • подпись;
  • дату заполнения;
  • реквизиты доверенности (если необходимо).

Заполнение листов А и Б

Лист А уведомления о снижении цены патента на страховые взносы состоит из блоков, в каждом из которых 3 строки. Этих блоков должно быть заполнено столько, по скольким патентам заявляется вычет. В строках следует вписать:

  • 010 — номер патента;
  • 020 — дату выдачи;
  • 030 — стоимость патента до уменьшения.

На листе Б отражается итоговая информация о размере вычета. Здесь всего 3 строки, которые заполняются следующим образом:

  • по строке 001 отражается код плательщика: «1» — предприниматель с работниками, «2» — без работников;
  • по строке 110 — сумма налога по всем патентам (до вычета), то есть сумма всех строк 030 листа А;
  • по строке 120 — сумма вычета, то есть расходы на взносы и пособия.

Помимо этого, на обоих листах в верхней строке прописывается ИНН предпринимателя, а в следующей — номер страницы.

На этом уведомление на зачет взносов в счет налога при ПСН заполнено. Теперь его следует направить или представить в ИФНС. В итоге ИП, перешедший на патент, сможет сэкономить, доплатив в бюджет лишь разницу между его первоначальной стоимостью и вычетом за счет взносов и пособий.

Источник