Причины переплат по налоговым выплатам

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2021 года

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога позволяет вернуть переплату по любому налоговому платежу, в том числе страховым взносам или сборам. В статье – бланк и образец документа на 2021 год, а также правила его заполнения и представления.

Правильно заполненное заявление о возврате излишне уплаченного налога 2021 года позволяет получить обратно сумму переплаты или деньги, излишне взысканные налоговой инспекцией. Причем обратиться в налоговый орган с просьбой вернуть денежные средства имеет право как юридическое, так и физическое лицо, в том числе обычный человек или гражданин, официально зарегистрированный в статусе индивидуального предпринимателя.

При заполнении заявления о возврате излишне уплаченного налога пригодятся следующие документы (их можно бесплатно скачать):

Бухгалтерская программа для малого бизнеса БухСофт — оптимальное решение для фирмы и предпринимателя. Недорогая и простая в работе. Прямо сейчас оставьте заявку на бесплатный демодоступ или закажите его по телефону 8 800 222 18 27.

Зачем подают заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Смысл и назначение заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога состоит в том, чтобы организация, частный бизнесмен или рядовой гражданин могли сообщить в свою инспекцию о своем желании распорядиться имеющейся у них переплатой по:

налоговому платежу, в том числе подоходному, имущественному, с добавленной стоимости, на прибыль и так далее;

страховым взносам, включая пенсионные, социальные и медицинские обязательные платежи за себя или за наемных сотрудников;

неизбежным сборам, в числе которых – государственная пошлина и торговый сбор;

платежам, внесенным при исполнении обязанностей налогового агента, в том числе по НДФЛ, НДС и «прибыльному» платежу.

С помощью заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога фирма, ИП или физлицо, не имеющее предпринимательского положения, инициируют официальную многошаговую процедуру, позволяющую в итоге вернуть возникшую по тем или иным причинам переплату налогового характера. Ведь именно на основании корректно оформленного заявления о возврате излишне уплаченного налога 2021 инспекция вправе рассмотреть этот проблемный вопрос и принять:

либо положительное решение;

либо отрицательное, и отказать просителю.

Поэтому подобное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образца 2021 года со стороны налогоплательщика, плательщика взносов или сборов – это первый шаг на пути к их заветной цели.

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога 2021 года

Используемая сейчас форма заявления на возврат излишне уплаченного налога 2021 года утвержден приказом ФНС России, датированным 14-м февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@. Этот единый общероссийский шаблон заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога образца 2021 имеет в своем составе три разных листа:

раздел со сведениями, куда вернуть излишнюю оплату;

подраздел, адресованный людям, не ведущим собственный бизнес.

Первая страница в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2021 года – это стандартный титульный лист, похожий на первые развороты деклараций и расчетов:

Вторая страничка бланка заявления на возврат излишне уплаченного налога 2021 отведена под данные по получателе денежных средств, которые возвратит инспекция, а также реквизиты его расчетного или банковского счета для получения требуемой рублевой суммы:

Третий листик при заполнении заявления о возврате излишне уплаченного налога предназначен для указания информации о физлице, которое не является частным бизнесменом в законном порядке:

Как заполнить бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

В заявление на возврат излишне уплаченного налога необходимо внести все предусмотренные в данном формуляре текстовые, числовые, датированные и кодовые параметры. Подобная письменная просьба в обязательном порядке должна содержать на титуле:

1. Порядковый номер обращения в текущем календарном году.
2. Наименование обратившегося экономического субъекта.
3. Код ИНН заявителя, а для предприятия – еще и кодировку КПП.
4. Условное обозначение принимающей инспекции, четыре цифры для которого можно запросто посмотреть в свидетельстве о постановке на налоговый учет.
5. Выбор желаемого варианта – зачесть или вернуть переплаченные рубли – исходя из нумерации соответствующей статьи НК РФ.
6. Указание на вид переплаты – налоговая, по сбору, взносам, а также пени или штрафные санкции.
7. Числовая сумма, причитающаяся заявителю.
8. Налоговый период — из десяти знаков, разделенных между собой символом «точка».
9. Шифр подателя просьбы по Общероссийскому классификатору ОКТМО.
10. Код бюджетной классификации – КБК, по которому ранее была произведена переплата.
11. Фамилия, имя и отчество руководителя юрлица, ИП или простого труженика.
12. Контактный телефон для оперативной связи по любым вопросам.
13. Дата представления готового заявления на возврат излишне уплаченного налога.
14. Подпись заявителя.

После чего, заполнив открывающий листик, важно не забыть заполнить следующий, где проставить все данные, необходимые инспекторам для безналичного перевода возвращенных заявителю средств. Это должна быть следующая минимальная информация:

1. Вид получателя – в зависимости от того, выступает ли заявитель юрлицом или физлицом.
2. Название получателя.
3. Как называется банк получателя.
4. Кодировка БИК банковской структуры.
5. Двузначный код вида счета, к примеру – депозит или вклад обозначается как «07», а расчетный счет – как «01».
6. Номер банковского счета для направления на него денег.

На обоих листах в определенном месте следует проставить кодировку для категории заявителя. Она состоит из одной циферки и принимает значения:

«2» — вноситель сборов;

«3» — уплачивающий взносы;

«4» — исполнитель задач налогового агента.

Но даже при совершенно безупречном заполнении заявления о возврате излишне уплаченного налога не лишним будет приложить к нему документы в подтверждение ранее сделанных переводов в бюджет.

Таким документальным подтверждением чаще всего служат, например, заверенные копии реальных платежных поручений.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога образец 2021 года

По заявлению на возврат излишне уплаченного налога образец 2021 можно привести в отношении транспортного платежа. Показанное в окне ниже заполненное заявление на возврат излишне уплаченного налога образец 2021 года можно сохранить себе, нажав на цветную ссылку внизу:

Как подать заявление о возврате излишне уплаченного налога 2021 года

Чтобы направить по назначению оформленное и подписанное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образца 2021 года, разрешено воспользоваться любым из двух вариантов – традиционным бумажным или более прогрессивным и новаторским электронным. Подробнее о том, что конкретно нужно сделать – в таблице.

Таблица. Каким образом сдать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2021

Форма обращения

Как именно обратиться

Можно передать бумагу:

или в канцелярию налоговой – при личном визите

или по почте, ценным письмом с прилагаемой описью вложения и с уведомлением о вручении

Позволительно отправить файл, заверенный квалифицированной усиленной электронной подписью:

или с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС РФ в Интернете

В заключение напомним: получить отказ рискуют те лица, за которыми на момент обращения числится недоимка по обязательным платежам или задолженность по пене либо штрафу. В таком случае инспектор не вправе полностью прислать переплату заявителю. До этого он сначала произведет зачет переплаты в счет погашения недоимки.

Источник



Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Как передать заявление

Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

• лично,
• через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
• по электронным средствам связи,
• через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Правила по оформлению заявления

Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

Источник

Заявление на возврат излишне уплаченного налога: образец в 2021 году

Ккомпании должны по новой форме сдавать в ФНС явление на возврат излишне уплаченного налога. Журнал «Упрощенка» получил от налоговиков официальные бланки и образцы заявления: скачайте и используйте в работе. Документы на старых бланках ИФНС не примет.

В 2021 году компании должны сдавать в ФНС явление на возврат излишне уплаченного налога на специальном бланке. Журнал «Упрощенка» получил от налоговиков официальные бланки и образцы заявления: скачайте и используйте в работе. Документы на старых бланках ИФНС не примет.

Новые банки и образцы заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2021 году

Как заполнить заявление на возврат налога

На бланке появилась новая графа «Статус плательщика», в которой нужно указать соответствующий код:

• 1 — налогоплательщик,
• 2 — плательщик сбора,
• 3 — плательщик страховых взносов,
• 4 — налоговый агент.

Помимо этого, в листах, предназначенных для отражения сведений о физлице — не ИП, исчезли графы для указания адреса места проживания. Если налог хочет зачесть или вернуть ИП, раньше он указывал на титульном листе код 3 «Физическое лицо», а теперь заполнит код 1 «Плательщик».

На второй странице теперь нужно указать два новых кода: код счета, на который просите вернуть деньги, и код получателя: 1 — организация, 2 — физлицо. Код счета принимает значения: 01 — расчетный счет, 02 — текущий счет, 07 — счет по вкладам (депозитам), 08 — лицевой счет, 09 — корреспондентский счет, 13 — корреспондентский субсчет. Раньше название счета писали словами.

Запутались в сумме налогов и заполнении платежки? Закажите доступ к БухСофт и рассчитайте сумму налогов автоматически.

Источник

Новое заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2020 году: образец

Чтобы вернуть переплату, берите в 2020 году заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, форму которого ФНС утвердила приказом № ММВ-7-8/182. Скачать бланк и образец заявления о возврате налога можно в статье. Документ примут и на бумаге, и в электронной форме.

Скачать бланк для заполнения в 2020 году

Бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2020 году

Форму заявления на возврат ФНС утвердила в своем приказе от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Бланк внешне похож на декларации. В нем всего 3 листа.

В заявлении на возврат чиновники внесли небольшие изменения на втором листе. Вид счета теперь указывайте не словами, а кодом. Расчетный счет — код 01. В строке «Получатель» поставьте 1, если счет принадлежит компании, и 2 — если ИП. Код 3 вам не пригодится. Он обозначает внебюджетные фонды, региональные и муниципальные представительства казначейства.

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам). Рекомендуемый электронный формат заявления ФНС закрепила в своем приказе от 18.03.2019 № ММВ-7-8/137.

Стало проще вернуть и зачесть налоги и взносы. Налоговики усовершенствовали бланки заявлений. Мы изучили, как изменились заявления и выделили основные коды для заполнения форм в удобную таблицу.

Когда можно подать заявление на возврат

Подать заявление можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК).

Если переплата сложилась у ликвидируемой организации, вернуть ее можно до исключения компании из ЕГРЮЛ. Если пропустить этот срок, деньги останутся в бюджете. Права на получение налогов и страховых взносов, излишне уплаченных юридическим лицом, его учредители не имеют (п. 4 ст. 49 НК, письмо Минфина от 12.04.2018 № 03-02-07/1/24222).

Узнать о переплате компания может как сама, так и от налоговиков. Если первыми это сделали инспекторы, например, при внутренней проверке, то в течение следующих 10 рабочих дней они должны письменно сообщить об этом организации (п. 3 ст. 78 НК). Форма сообщения утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Датой обнаружения переплаты будет день, когда сотрудник налоговой инспекции выявил излишне уплаченную сумму по конкретному налогу. Эту дату инспекторы должны указать в самом сообщении.

Отслеживайте переплату по налогам самостоятельно. Течение срока на возврат налога не приостанавливается, даже если ИФНС не сообщит о переплате. Можно ли вернуть переплату по налогу, если с момента уплаты излишней суммы прошло более трех лет >>>

Обратите внимание на изменения в порядке возврата переплаты. Теперь в законе появились четкие правила, как считать сроки при возврате переплаты, когда инспекторы проверяют декларацию (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Налоговики должны принять решение в течение 10 рабочих дней. Этот срок нужно считать с даты, когда пройдет 10 рабочих дней. Их, в свою очередь, отсчитывают со следующего дня после завершения камералки (п. 8.1 ст. 78 НК).

Получается, по новым правилам вернуть переплату налоговики должны через 20 рабочих дней после того, как проверят декларацию. Это подтверждают специалисты ФНС. Отчетность по НДС инспекторы проверяют, как правило, два месяца. Но проверку могут продлить еще на месяц. Декларации по другим налогам проверяют три месяца (п. 2 ст. 88 НК). Разобраться поможет схема от журнала «Главбух».

Источник

Образец бланка заявления возврат излишне уплаченного налога

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7−8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

Наталья Сапко
Аудитор-методолог, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер

Оглавление

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Как распорядиться переплатой по налогам

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Источник