8 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Образцы заявлений налоговый кодекс

Новое заявление на зачет и возврат налогов и взносов в 2021 году

В 2021 году действует обновленный регламент по зачету налоговых переплат. Теперь за счет излишков, перечисленных в бюджет можно погасить практически любой налог, взнос или сбор, но есть исключения. Разбираемся в новых инструкциях и правилах составления заявлений в ФНС.

В 2021 году действует обновленный регламент по зачету и возврату налоговых переплат. Теперь за счет излишков, перечисленных в бюджет можно погасить практически любой налог, взнос или сбор, но есть исключения. Разбираемся в новых инструкциях и правилах составления заявлений в ФНС.

Новый регламент работы с переплатами по налогам в 2021 году

Чиновники в очередной раз скорректировали порядок зачета и возврата налоговых переплат. Теперь налогоплательщики получили гораздо больше возможностей, но ограничения, все же есть. Обновленный алгоритм вступил в силу с 1 октября 2020 года и действует в том числе в 2021 году. Изменения регламентированы Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Самые главные изменения приведем в единой памятке для бухгалтера:

Комментарии

Зачет по любому фискальному обязательству

Допускается зачесть фискальную переплату в счет любого налога, любого уровня. Можно перенаправить излишек от транспортного налога (региональное обязательство), в счет федерального обязательства по налогу на прибыль организации, или наоборот.

Зачет переплаты по налогам допускается даже по тем излишкам, которые сформировались до 01.10.2020 года. То есть, до изменений установленного регламента.

Зачет возможен при отсутствии долгов

Если за налогоплательщиком числятся задолженности, то налоговики сначала погасят долг перед бюджетом за счет образовавшегося излишка, и только потом направят остаток на выбранный налог.

Особого правила, как налоговики будут гасить недоимки за счет переплат, в законе не установлено. Однако, согласно комментариям представителей ФНС, в первую очередь переплаченные налоги будут направлены на самые «старые» недоимки (с наибольшим сроком).

Если недоимка возникнет в период исполнения заявления о зачете излишне уплаченного налога, то ФНС все равно сначала погасит долг, и только потом зачтет переплату по выбору налогоплательщика.

Переплату не вернут должникам

Аналогичное правило действует и для возврата фискальных излишков. Нельзя получить денежные средства назад, если за налогоплательщиком числятся задолженности перед государственной казной.

ФНС будет проверять состояние расчетов налогоплательщика. При выявлении недоимок, налоговики сначала погасят долг за счет образовавшегося излишка, и только потом вернут денежные средства на расчетный счет.

Новые правила для НДФЛ

Компания не вправе распоряжаться переплатой по НДФЛ в общем порядке, так как это деньги физлиц. Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ установлен особый регламент.

Зачесть излишек по подоходному налогу в счет других обязательств нельзя. Придется корректировать переплату внутренними расчетами. К примеру, вы излишне удержали и переплатили НДФЛ по одному или нескольким физлицам. В следующем месяце оформите исправления, тем самым уменьшив платеж в бюджет, а излишне удержанный НДФЛ верните работнику на его банковский счет.

Если же компания ошибочно переплатила НДФЛ из собственных средств, например, перечислила подоходный налог раньше срока (до удержания с доходов физлиц), то потребуется оформить возврат. Такую переплату допускается зачесть в счет других фискальных обязательство, но не в счет НДФЛ, так как это деньги налогового агента (фирмы), а не физлиц.

Новый регламент для страховых взносов

Как и прежде переплату по страховым взносам можно зачесть только в рамках конкретного вида страхового обеспечения. Зачет между видов остался под запретом. Например, организация переплатила пенсионные взносы. Излишком можно погасить пени и даже штрафы по ОПС, а вот зачесть в счет медицинских или социальных взносов нельзя.

Хорошие новости: страхователям разрешили возвращать излишки, даже если ПФР уже разнес взносы по лицевым счетам застрахованных лиц. По новому правилу возврат не производится, если Пенсионный фонд уже назначил пенсию гражданину, до этого момента можно корректировать расчеты. Ранее положения НК РФ запрещали производить возврат или зачет, если ПФР уже отразил суммы страхового обеспечения на лицевом счете работника (застрахованного лица). Теперь переплатой можно распоряжаться на свое усмотрение, но до тех пор, пока работнику не назначили пенсию.

Или:  Что собой представляет договор поручительства между юридическими лицами и как оформить документ

Условия актуальны для переплат не старше 3 лет с момента возникновения

Новые правила работы актуальны только для переплат, которым не более 3 лет. Если излишек старше срока исковой давности, то никакие операции с ним не доступны. То есть, ФНС не вправе зачесть такую переплату в счет имеющихся долгов, налогоплательщик не вправе требовать от Инспекции зачета или возврата.

Единственный способ решить судьбу «просроченного» излишка — обратиться в суд. Причем только искового заявления в арбитражный суд не достаточно. Налогоплательщику придется доказать, что с момента, когда он узнал о переплате и до дня обращения в суд не прошло три года. Срок исковой давности для таких ситуаций исчисляют с момента выявления нарушения налоговых прав. Например, со дня, когда налогоплательщик получил акт сверки от налоговой инспекции.

Если компания не сможет предъявить доказательства, то суд откажет в зачете/возврате переплаченных средств.

В любом случае, чтобы заявить о возврате или зачете излишне перечисленных в бюджет налогов, необходимо уведомить ФНС. Причем простого заявления не достаточно. Налоговая инспекция утвердила специальные формы бланков.

Источник



Заявления в налоговую

Заявление в налоговую – это официальное обращение ФЛ или ЮЛ к госоргану. Основание для его составления – потребность в реализации своих прав. Заявление не оформляется, если есть факт нарушения прав заявителя. В этом случае составляется жалоба, которая отличается от заявления и по форме, и по функциям.

Основная информация

Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.

Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.

Требования

Заявление должно соответствовать этим нормам:

  • Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
  • В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
  • В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
  • При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
  • Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата.

Особенности составления разных видов заявлений

В налоговую могут направляться разные виды заявлений. На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания.

О получении ИНН

Любой плательщик налогов ставится на учет в ФНС. Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после направления заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, установленной приказом ФНС №ЯК-7-6/488@ от 11 августа 2011 года.

О вычете

Вычет представляет собой сумму, сокращающую расчетную базу при определении налога. Различают эти виды вычетов:

  • Обычные.
  • Вычет на ребенка.
  • На инвестиции.

Возврат налога выполняется на основании заявления. Форма его установлена приказом ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

О выдаче справки о том, что у плательщика нет долгов

Плательщик может запросить информацию о наличии/отсутствии задолженности по налогам. Для этого нужно запросить справку. Она может понадобиться, к примеру, при получении ипотеки.

Форма заявления не утверждена. То есть, документ может составляться в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться именно стандартной структуры: «шапка», название, текст с сформулированным запросом, подпись и дата.

На возврат или зачет налога, который был излишне уплачен

Компания может по ошибке уплатить излишнюю сумму налогов. Для возврата денег нужно направить заявление в налоговую. В «теле» документа нужно сформулировать свой запрос. Это может быть:

  • возврат денег;
  • зачет средств в счет следующих выплат.
Или:  Руководитель и собственник в одном лице

Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой. Заявление можно подать в электронном формате. Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС.

Об отсрочке уплаты

Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку. Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов.

О выдаче льготы

Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж. В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ. Для получения льгот также понадобится подать заявление.

Источник

Как заполнить заявление на возврат налога?

Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета, то вам нужно заполнить заявление на возврат. Причём вид вычета не имеет значения: если декларация сформирована, и сумма по ней подлежит возврату из бюджета, то без заявления вам не обойтись. В нём указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства.

Как заполнить через ЛК налогоплательщика?

Если вы заполняете и отправляете декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика физического лица, то программа сама предложит сформировать заявление на возврат сразу после отправления декларации.

При оформлении заявления программа автоматически подтянет часть данных из личного кабинета — вам останется заполнить лишь реквизиты счёта. Учтите, что налоговая инспекция перечислит деньги только на счёт самого налогоплательщика. Счета третьих лиц указывать нельзя. После внесения всех данных можно отправлять заявление в инспекцию.

Заполнение заявления через ЛК после камеральной проверки

Согласно законодательству, возврат налога должны произвести в течение одного месяца со дня получения инспекцией заявления, но не ранее срока окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 21.02.2017 г. N 03-04-05/9949). При этом камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). То есть максимальный срок для возврата составляет 4 месяца.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что необязательно вместе с декларацией подавать заявление на возврат. Его можно подать после того, как инспекция проведёт камеральную проверку и подтвердит сумму к возврату. Отслеживать ход проверки можно во вкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» в разделе «Декларация по форме 3-НДФЛ».

Источник

Образцы заявлений налоговый кодекс

В 2021 году действует обновленный регламент по зачету налоговых переплат. Теперь за счет излишков, перечисленных в бюджет можно погасить практически любой налог, взнос или сбор, но есть исключения. Разбираемся в новых инструкциях и правилах составления заявлений в ФНС.

В 2021 году действует обновленный регламент по зачету и возврату налоговых переплат. Теперь за счет излишков, перечисленных в бюджет можно погасить практически любой налог, взнос или сбор, но есть исключения. Разбираемся в новых инструкциях и правилах составления заявлений в ФНС.

Новый регламент работы с переплатами по налогам в 2021 году

Чиновники в очередной раз скорректировали порядок зачета и возврата налоговых переплат. Теперь налогоплательщики получили гораздо больше возможностей, но ограничения, все же есть. Обновленный алгоритм вступил в силу с 1 октября 2020 года и действует в том числе в 2021 году. Изменения регламентированы Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Самые главные изменения приведем в единой памятке для бухгалтера:

Комментарии

Зачет по любому фискальному обязательству

Допускается зачесть фискальную переплату в счет любого налога, любого уровня. Можно перенаправить излишек от транспортного налога (региональное обязательство), в счет федерального обязательства по налогу на прибыль организации, или наоборот.

Или:  Образцы претензий с приложениями

Зачет переплаты по налогам допускается даже по тем излишкам, которые сформировались до 01.10.2020 года. То есть, до изменений установленного регламента.

Зачет возможен при отсутствии долгов

Если за налогоплательщиком числятся задолженности, то налоговики сначала погасят долг перед бюджетом за счет образовавшегося излишка, и только потом направят остаток на выбранный налог.

Особого правила, как налоговики будут гасить недоимки за счет переплат, в законе не установлено. Однако, согласно комментариям представителей ФНС, в первую очередь переплаченные налоги будут направлены на самые «старые» недоимки (с наибольшим сроком).

Если недоимка возникнет в период исполнения заявления о зачете излишне уплаченного налога, то ФНС все равно сначала погасит долг, и только потом зачтет переплату по выбору налогоплательщика.

Переплату не вернут должникам

Аналогичное правило действует и для возврата фискальных излишков. Нельзя получить денежные средства назад, если за налогоплательщиком числятся задолженности перед государственной казной.

ФНС будет проверять состояние расчетов налогоплательщика. При выявлении недоимок, налоговики сначала погасят долг за счет образовавшегося излишка, и только потом вернут денежные средства на расчетный счет.

Новые правила для НДФЛ

Компания не вправе распоряжаться переплатой по НДФЛ в общем порядке, так как это деньги физлиц. Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ установлен особый регламент.

Зачесть излишек по подоходному налогу в счет других обязательств нельзя. Придется корректировать переплату внутренними расчетами. К примеру, вы излишне удержали и переплатили НДФЛ по одному или нескольким физлицам. В следующем месяце оформите исправления, тем самым уменьшив платеж в бюджет, а излишне удержанный НДФЛ верните работнику на его банковский счет.

Если же компания ошибочно переплатила НДФЛ из собственных средств, например, перечислила подоходный налог раньше срока (до удержания с доходов физлиц), то потребуется оформить возврат. Такую переплату допускается зачесть в счет других фискальных обязательство, но не в счет НДФЛ, так как это деньги налогового агента (фирмы), а не физлиц.

Новый регламент для страховых взносов

Как и прежде переплату по страховым взносам можно зачесть только в рамках конкретного вида страхового обеспечения. Зачет между видов остался под запретом. Например, организация переплатила пенсионные взносы. Излишком можно погасить пени и даже штрафы по ОПС, а вот зачесть в счет медицинских или социальных взносов нельзя.

Хорошие новости: страхователям разрешили возвращать излишки, даже если ПФР уже разнес взносы по лицевым счетам застрахованных лиц. По новому правилу возврат не производится, если Пенсионный фонд уже назначил пенсию гражданину, до этого момента можно корректировать расчеты. Ранее положения НК РФ запрещали производить возврат или зачет, если ПФР уже отразил суммы страхового обеспечения на лицевом счете работника (застрахованного лица). Теперь переплатой можно распоряжаться на свое усмотрение, но до тех пор, пока работнику не назначили пенсию.

Условия актуальны для переплат не старше 3 лет с момента возникновения

Новые правила работы актуальны только для переплат, которым не более 3 лет. Если излишек старше срока исковой давности, то никакие операции с ним не доступны. То есть, ФНС не вправе зачесть такую переплату в счет имеющихся долгов, налогоплательщик не вправе требовать от Инспекции зачета или возврата.

Единственный способ решить судьбу «просроченного» излишка — обратиться в суд. Причем только искового заявления в арбитражный суд не достаточно. Налогоплательщику придется доказать, что с момента, когда он узнал о переплате и до дня обращения в суд не прошло три года. Срок исковой давности для таких ситуаций исчисляют с момента выявления нарушения налоговых прав. Например, со дня, когда налогоплательщик получил акт сверки от налоговой инспекции.

Если компания не сможет предъявить доказательства, то суд откажет в зачете/возврате переплаченных средств.

В любом случае, чтобы заявить о возврате или зачете излишне перечисленных в бюджет налогов, необходимо уведомить ФНС. Причем простого заявления не достаточно. Налоговая инспекция утвердила специальные формы бланков.

Источник