7 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Новая форма декларации НДС за 4 квартал 2020 образец заполнения

Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

novaya_forma_deklaracii_nds_za_4_kvartal_2020_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

В очередной раз налоговой службой РФ скорректирована форма, а вместе с ней и порядок заполнения декларации по НДС. Соответствующий приказ № ЕД-7-3/591@ от 19.08.2020 опубликован и вступит в силу 09.11.2020, а это означает, что налоговую отчетность по НДС за 4 квартал 2020 г. нужно формировать уже в обновленной редакции декларации. Узнаем, каких сторон документа коснулись изменения.

Декларация НДС: 4 квартал 2020 — новая форма

Отметим, что количество разделов в форме осталось неизменным – их по-прежнему 12. ФНС произвела замену штрих-кодов всех страниц, из титульного листа исключила поле «ОКВЭД», а из блока, заполняемого инспектором ИФНС – строку «Зарегистрирован за №».

Изменился раздел 1 формы – в него добавлены три строки (085, 090, 095), что связано с введением в действие двух законов о защите и поощрении инвестиционной деятельности (№ 69-ФЗ и 70-ФЗ от 01.04.2020 г.). Компаниям, реализующим инвестиционные проекты, ИФНС дает право сохранить тот режим налогообложения, который они применяли на момент заключения соглашения о защите и поощрении капвложений (СЗПК). При этом им следует вести раздельный учет доходов и расходов всех направлений своей деятельности, учитывая результаты по каждому из них в отдельности, в том числе и по исполнению СЗПК.

Именно для отражения сведений о величине налога к уплате или возмещению для сторон СЗПК введены новые строки:

  • в стр. 085 проставляют признак плательщика (1, если он является стороной СЗПК, 2, если таковым не является);
  • в стр. 090 отражают суму налога к уплате в части деятельности, относящейся к заключению СЗПК;
  • в стр. 095 – величину налога к возмещению в части деятельности, согласно заключенному СЗПК.

Если компания является стороной в нескольких СЗПК, то строки 090 или 095 отражают суммарные сведения по всем соглашениям, входящим в реестр СЗПК.

Помимо этих трансформаций в Порядок заполнения формы внесены изменения в описания некоторых кодов операций, а также и новые коды операций (приложение № 1), в том числе, касающихся освобождения от НДС некоторых ввозимых в РФ товаров и их безвозмездной передачи органам государственной или региональной власти, муниципальным предприятиям.

Как и новая форма декларации по НДС 2021, трансформирован электронный формат документа.

Таким образом, изменения в декларации касаются фирм, осуществляющих капвложения и заключивших при этом специальные соглашения с РФ или региональными властями, гарантирующими защиту реализации инвестиционных проектов. Для декларанта-инвестора, не заключившего подобный договор, и других плательщиков, не работающих с инвестициями, налоговая декларация НДС 4 квартал 2020 (новая версия) заполняется так же, как и ранее.

Декларация НДС за 4 квартал 2020: сроки

Сдать декларацию за 4 квартал 2020 следует не позднее 25.01.2021. Передача отчета производится исключительно в электронной форме и не зависит от численности персонала фирмы. Налог уплачивается в том же порядке – по 1/3 исчисленной суммы НДС в течении 3-х месяцев после окончания квартала.

Обязательными к оформлению являются титульный лист и разделы № 1, 3, 8 и 9. Заполнение других разделов формы необходимо, если декларант занимался соответствующей деятельностью или выступал в роли налогового агента.

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2020

Титульный лист содержит сведения о компании-декларанте, коды налогового периода (код 4-го квартала –«24») и подразделения ИФНС.

Начинают заполнение с внесения данных в соответствующие строки 3-го раздела, где исчисляют величину НДС, учитывая при этом полагающиеся заявленные вычеты. Результаты расчета (НДС к уплате или возмещению) отражают в 1-м разделе. Информацию из книг покупок и продаж фиксируют в разделах 8 и 9. Если декларантом в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС, то ему необходимо заполнить и представить в ИФНС декларацию, содержащую титул и разделы 1 и 7.

Декларация НДС 4 квартала 2020: образец заполнения

Продемонстрируем порядок внесения данных в отчет за 4 квартал 2020 на основе показателей производственной фирмы ООО «Осень», специализирующейся на выпуске и реализации одежды и работающей на ОСНО с применением НДС по ставке 20%. Инвестиционной деятельностью компания не занимается, соответственно, СЗПК не заключала. За период с октября по декабрь 2020 в учете сформированы следующие данные:

Источник

Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года изменилась – скорректирован титульный лист, первый раздел, перечень кодов по операциям и порядок заполнения отчета. В статье – новый бланк, образец и обзор изменений, а также рекомендации налогоплательщикам.

Для декларации НДС за 4 квартал 2020 форму и способ представления в инспекцию задает Налоговый кодекс РФ. Что же касается типового общероссийского бланка данного отчета, то он утвержден приказом ФНС России, датированным 29-м октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года помогут наши справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Программа использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется по проверочным алгоритмам ФНС.

Декларация НДС за 4 квартал 2020 налоговый период

Для целей подготовки и заполнения декларации НДС за 4 квартал 2020 налоговый период – это каждый очередной календарный квартал. При этом, занимаясь декларацией НДС за 4 квартал 2020 налоговый период следует оценивать именно как этот последний, четвертый квартальный период текущего года. А значит, крайний срок, чтобы представить в свою налоговую правильно составленную декларацию НДС за 4 квартал 2020 бланк, выпадает уже на следующий, новый 2021 год.

В целом крайние даты, чтобы отчитаться, установлены для всей нашей страны на фиксированные числа месяца, совпадающие как для юридических лиц, то есть организаций, компаний, фирм и предприятий, так и для индивидуальных предпринимателей, официально зарегистрированных в этом статусе. Чтобы таким экономическим субъектам надо было платить налог с добавленной стоимости и активно интересоваться заполнением декларации по НДС за 4 квартал 2020 — и фирме, и частному бизнесмену достаточно просто работать на общем режиме налогообложения.

Или:  Памятка quot Синтаксический разбор предложения quot материал по русскому языку 3 класс по теме

Формально дедлайн по отчетам, в том числе для декларации по НДС за 4 квартал 2020 года, задан нормами НК РФ на 25-е число именно того месяца, который следует по календарю непосредственно после завершившегося квартального периода. Применительно к декларации НДС образца заполнения за 4 квартал 2020 года эта крайняя дата наступает 25-го января 2021 года.

В то же время не исключена ситуация, когда номинальный дедлайн в том или ином месяце случайно оказывается выходным или праздничным днем. В таком случае применяется и действует единое правило НК РФ про перенос подобного крайнего срока на будущее, то есть на следующий ближайший будний день. Чаще всего это бывает обычный рабочий понедельник.

Пример

Декларация НДС образец заполнения за 4 квартал 2020

По общему правилу отчитаться по итогам первого квартального отрезка времени следует до 25-го апреля включительно. Однако в 2021 году эта дата неожиданно приходится на воскресенье. Значит, период приема отчетности будут законно продлен до понедельника, 26-го апреля 2021 года.

Подробнее об основных предстоящих дедлайнах, которые ожидают плательщиков налога в ближайшее время – в таблице 1.

Источник

ФНС опубликовала новый бланк декларации по НДС за IV квартал. Что изменилось?

ФНС изменила форму и формат декларации по НДС, а также порядок её заполнения. Обновили титульный лист, добавили строки для СЗПК и скорректировали перечень кодов операций. Декларацию по новой форме надо сдать уже за IV квартал 2020 года.

ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Для большинства налогоплательщиков ничего серьёзного в новой форме и порядке заполнения нет. Но применять обновлённую форму обязаны все.

Изменения в форме декларации

  1. Во всех разделах — изменились штрих-коды.
  2. Титульный лист — удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».
  3. Раздел 1 — добавили строки 085, 090 и 095 для налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Изменения в порядке заполнения

Если вы подаёте уточнённые декларации, заполняйте строку «Номер корректировки», нумеруя отчёты в сквозном порядке. Для первичной декларации поставьте в строке «0», в уточнённых декларациях указывайте последовательно номера 1, 2, 3 и т.д. Если этого не сделать, декларация не пройдёт форматно-логический контроль. Обратите внимание, если первичную декларацию не приняли, заполнять номер корректировки по уточнённой декларации нельзя.

Порядок заполнения новых строк для участников СЗПК отражён в таблице:

  • 1 — если налогоплательщик является стороной СЗПК и включен в реестр;
  • 2 — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

Заполняйте по данным раздельного учёта объектов налогообложения, налоговой базы и сумм НДС. Участники соглашения обязаны вести раздельный учёт по деятельности в рамках СЗПК и прочей деятельности (п. 4.3 ст. 5 НК РФ).

Если у вас несколько СЗПК, в строках 090 и 095 отражайте суммарные показатели.

Изменения в кодах операций

Изменения в кодах операций даны в приложении 3 к приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591. Их можно разделить на две большие группы:

Источник

Декларация по НДС за 4 квартал 2020 г.

Представить декларацию по НДС должны (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • организации и ИП на ОСН/ЕСХН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
  • организации и ИП, применяющие УСН/ЕНВД/ПСН, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту жительства ИП.

Декларация по НДС: сроки

Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Способ представления декларации по НДС

Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС.

Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

Декларация по НДС: бланк

Бланк декларации по НДС можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

В каком составе подавать декларацию по НДС

В состав декларации обязательно включается титульный лист.

Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию. Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.

Какие разделы и в каких ситуациях должны заполнять организации и ИП, вы узнаете из отдельного материала.

Порядок заполнения декларации по НДС

Остановимся на общих моментах порядка заполнения декларации по НДС:

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Код в декларации по НДС

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

Иные коды, необходимые для заполнения декларации по НДС, вы найдете в приложениях к Порядку.

Проверка декларации по НДС

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@).

Источник



Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года: форма, образец заполнения

Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года изменилась. К примеру, ФНС добавила новые шифры, исключили одни строки и добавили другие. В статье можно скачать форму и образец заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2020 года.

Или:  Примерная форма договора аренды нежилого помещения между индивидуальными предпринимателями подготовлено экс

Скачайте бланк для заполнения бесплатно

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2020 года

Начиная с отчетности за IV квартал 2020 года составляйте декларации по форме, которую утвердили приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Но тут надо учитывать изменения, которые ФНС внесла приказом от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591.

Сразу предупредим, что декларации сдают в электронном виде. Это правило относится и к уточненным декларациям за любые периоды (п. 7 ст. 5 Закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Из этого правила есть два исключения.

Первое – на бумаге отчитаться могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК).

Второе исключение – бумажные декларации актуальны для иностранных организаций, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой. Но есть и другой вариант.

Если в течение квартала не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе, вместо нулевой декларации по НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С 1 июля 2020 года вступает в силу постановление Правительства от 09.03.2020 № 250. С этой даты расширен перечень кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. С 1 октября снимается ограничение, из-за которого переплату можно зачесть только в счет налога того же вида (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). То есть с этой даты можете зачесть переплату по одному налогу в счет любого другого. И это еще не все. В таблице смотрите, что еще не забыть сделать во втором полугодии 2020 года.

Изменения в декларации по НДС за IV квартал 2020 года

Прежняя форма, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558

Новая форма, утв. приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591

Штрихкоды

  • титульный лист — 0031 1014;
  • раздел 1 — 0031 1021;
  • раздел 2 — 0031 1038;
  • раздел 3 — 0031 1045;
  • продолжение раздела 3 — 0031 1052;
  • приложение 1 к разделу 3 — 0031 1069;
  • приложение 2 к разделу 3 — 0031 1076;
  • раздел 4 — 0031 1083;
  • раздел 5 — 0031 1090;
  • раздел 6 — 0031 1106;
  • раздел 7 — 0031 1113;
  • раздел 8 — 0031 1120;
  • продолжение раздела 8 — 0031 1137;
  • приложение 1 к разделу 8 — 0031 1144;
  • продолжение приложения 1 к разделу 8 — 0031 1151;
  • раздел 9 — 0031 1168;
  • продолжение 1 раздела 9 — 0031 1175;
  • продолжение 2 раздела 9 — 0031 1182;
  • приложение 1 к разделу 9 — 0031 1199;
  • продолжение 1 приложения 1 к разделу 9 — 0031 1205;
  • продолжение 2 приложения 1 к разделу 9 — 0031 1212;
  • продолжение 3 приложения 1 к разделу 9 — 0031 1229;
  • раздел 10 — 0031 1236;
  • продолжение раздела 10 — 0031 1243;
  • раздел 11 — 0031 1250;
  • продолжение раздела 11 — 0031 1267;
  • раздел 12 — 0031 1274

Установили новые шифры (штрихкоды):

  • титульный лист — 0031 2011;
  • раздел 1 — 0031 2028;
  • раздел 2 — 0031 2035;
  • раздел 3 — 0031 2042;
  • продолжение раздела 3 — 0031 2059;
  • приложение 1 к разделу 3 — 0031 2066;
  • приложение 2 к разделу 3 — 0031 2073;
  • раздел 4 — 0031 2080;
  • раздел 5 — 0031 2097;
  • раздел 6 — 0031 2103;
  • раздел 7 — 0031 2110;
  • раздел 8 — 0031 2127;
  • продолжение раздела 8 — 0031 2134;
  • приложение 1 к разделу 8 — 0031 2141;
  • продолжение приложения 1 к разделу 8 — 0031 2158;
  • раздел 9 — 0031 2165;
  • продолжение 1 раздела 9 — 0031 2172;
  • продолжение 2 раздела 9 — 0031 2189;
  • приложение 1 к разделу 9 — 0031 2196;
  • продолжение 1 приложения 1 к разделу 9 — 0031 2202;
  • продолжение 2 приложения 1 к разделу 9 — 0031 2219;
  • продолжение 3 приложения 1 к разделу 9 — 0031 2226;
  • раздел 10 — 0031 2233;
  • продолжение раздела 10 — 0031 2240;
  • раздел 11 — 0031 2257;
  • продолжение раздела 11 — 0031 2264;
  • раздел 12 — 0031 2271

Титульный лист

Есть строка «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД»

При подаче первичной декларации в строке «Номер корректировки» нужно обязательно указывать 0. При подаче уточненок в этой строке обязательно указывайте их номер: 1, 2, 3 и т. д. Иначе декларации не пройдут форматно-логический контроль

Раздел 1

Нет строк 085, 090 и 095

Новые строки заполняют налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) в соответствии с Законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ:

  • 085 «Признак СЗПК»;
  • 090 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК»;
  • 095 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».

Строка 085 может принимать значения:

  • 1 — если налогоплательщик является стороной СЗПК, включенного в реестр СЗПК;
  • 2 — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

Строки 090 и 095 заполняют на основании данных раздельного учета, который участники СЗПК обязаны вести в соответствии с абзацем 10 пункта 4.3 статьи 5 НК. По деятельности в рамках СЗПК и по другой деятельности организация должна обеспечить раздельный учет объектов налогообложения, налоговой базы и сумм НДС.

Если организация участвует в нескольких СЗПК, в строках 090 и 095 отражаются суммарные показатели по всем СЗПК

Коды операций

Приложение 1 к порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558

Приложение 3 к приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591

  1. Привели в соответствии с формулировками НК наименование отдельных операций. Например, операция с кодом 1010267 теперь называется «Реализация услуг по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов» (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК).
  2. Утвердили коды операций, которые раньше ФНС рекомендовала в своих письмах. Например, в перечень внесли операцию с кодом 1011208 «Реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами» (подп. 36 п. 2 ст. 149 НК). До выхода приказа этот код был указан в письме ФНС от 29.10.2019 № СД-4-3/22175.
Или:  Запрос мировому судье образец

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Куда и когда подавать декларацию по НДС за 4 квартал в 2020 году

Отчетность сдавайте в налоговую по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 БК). Поэтому составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК).

Напомним, что отчитаться надо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, декларацию можно подать в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В такие же сроки обязаны подавать декларации по НДС иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК).​

Подготовьте декларацию по НДС в БухСофт.

Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года

Декларацию по НДС заполняйте на основании данных, которые отражают в следующих документах:

  • книге покупок и книге продаж. Эти сведения укажите в разделах 8 и 9 декларации. Показатели в книгах покупок и продаж отражайте в рублях и копейках. Начисленный к уплате в бюджет НДС, который отражаете в декларации, округляйте до рублей. Разницу между этими данными и книгой продаж недоимкой не признают (письмо Минфина от 15.10.2019 № 02-07-10/79001);
  • журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается плательщиков НДС и налоговых агентов, которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц. Сведения из журнала учета счетов-фактур укажите в разделах 10 и 11 декларации;
  • выставленных счетах-фактурах. Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК). Сведения о таких счетах-фактурах укажите в разделе 12 декларации;
  • регистрах бухгалтерского и налогового учета.

У компаний появился шанс получить возмещение НДС всего за месяц. Это стало возможным с 1 октября благодаря новому письму ФНС. Но такая привилегия — не для всех. Смотрите, что поменялось и кто может воспользоваться новыми правилами.

В состав декларации все должны включить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Большинство плательщиков НДС включают также в состав декларации:

  • раздел 3;
  • разделы 8 и 9
  • приложения 1 к разделам 8 и 9;
  • раздел 12

Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 12.

Отвечает Ольга Сергеева,

В 2021 году вступят в силу поправки по НДС. Изменится перечень услуг, реализация которых облагается по ставке 10 процентов. Льготы по НДС получат IT-компании, а также импортеры и производители автомобилей для перевозки инвалидов. Смотрите подробнее про все поправки в обзоре Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.

Начните заполнение декларации с разделов 8 и 9. Затем сформируйте остальные приложения и разделы. Состав листов, которые нужно включить в декларацию, зависит от того, кто ее подает и какие были операции. В последнюю очередь заполните титульный лист, так как в нем нужно указать количество страниц декларации.

Остальные разделы включайте в состав декларации, если совершали операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Так, разделы 4–6 заполните, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения.

Эти требования распространяют в том числе и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683).

Обратите внимание на важный момент – в разделах 1–7 все стоимостные показатели указывайте в полных рублях, а в разделах 8–12 – в рублях и копейках (п. 15 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Камеральную проверку декларации по НДС проводят в два этапа. Сначала декларация проходит автоматизированный контроль в «АСК НДС», потом сравнивают данные декларации с различными показателями, включая данные из другой отчетности. Иногда по результатам такой проверки налоговики находят в декларации ошибки и требуют пояснений. Как ответить на требования инспекторов, смотрите в рекомендации.

Штрафы за декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года

Если вовремя не представить декларацию по НДС, организацию или ИП оштрафуют по статье 119 НК. Штраф за такое нарушение – 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Минимальный штраф – 1000 руб. Максимальный – 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации.

За опоздание с декларацией должностным лицам организации грозит административная ответственность – предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Если вы обязаны подавать декларацию в электронном виде, но представили ее на бумаге, инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали. За такое нарушение вас оштрафуют по статье 119 НК. Статью 119.1 НК, которая предусматривает штраф 200 руб. за нарушение способа представления декларации, в этом случае не применяют (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350, письмо УФНС по Москве от 13.01.2015 № 24-15/000647).

Есть и еще один вид наказания — инспекция может заблокировать счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Источник