7 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2021

РСВ за 1 квартал 2021

При сдаче Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 г. нужно учесть несколько новшеств. В частности, РСВ сдается по новой форме, в нем не нужно заполнять некоторые строки и приложения в связи с переходом с 2021 г. на прямые выплаты пособий из ФСС по всей России.

РСВ за 1 квартал 2021: форма

Расчет по взносам за 1 квартал 2021 г. сдается по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

При этом при численности физлиц, в пользу которых в 1 квартале 2021 г. были начислены выплаты, 10 человек и менее РСВ можно сдать на бумаге. При численности свыше 10 человек РСВ за 1 квартал 2021 г. сдается в электронном виде по ТКС.

Скачать бланк РСВ за 1 квартал 2021 г. (новую форму) в формате PDF можно в Консультантплюс

Для этого получите бесплатный доступ к системе.

РСВ за 1 квартал 2021 года: срок сдачи

Отчитаться за 1 квартал 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2021

При подаче РСВ за 1 квартал 2021 г. в его состав в обязательном порядке должны войти:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Остальные листы заполняются при выполнении определённых условий, например при уплате взносов по дополнительным тарифам.

На титульном листе Расчета по взносам за 1 квартал 2021 г. указывается код расчетного периода «21». В поле «Среднесписочная численность» надо указать среднесписочную численность, рассчитанную по правилам Росстата за 1 квартал.

Напомним, что код тарифа для организации, начисляющей взносы по основным тарифам (при применении ОСН или УСН) – «01».

Кроме того, ФНС дала следующие разъяснения по заполнению Расчета за 1 квартал 2021 г. (Письмо ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@):

  • строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 заполнять не надо;
  • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 может быть заполнена, если в 2021 г. ФСС возместил какие-то расходы за прошлые периоды;
  • по строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 РСВ нельзя указывать признак «2»;
  • Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1 и Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 в 2021 г. не заполняются.

Среднесписочная численность в РСВ, если есть ОП

Если у организации есть обособленные подразделения, по которым она также отчитывается, то показатель «Среднесписочная численность» на титульном листе РСВ за 1 квартал 2021 г. заполняется следующим образом (Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@):

  • в РСВ, который сдается по месту нахождения организации, указывается среднесписочная численность в целом по организации (то есть исходя из численности головного подразделения и всех обособленных подразделений);
  • в РСВ, представляемом по месту нахождения ОП, поле «Среднесписочная численность» не заполняется.

Нулевой РСВ за 1 квартал 2021 г.

Если организация не начисляла выплаты в пользу работников в 1 квартале 2021 г., то по его итогам нужно сдать РСВ в следующем составе:

Источник

РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения, новая форма

В 2020 году РСВ за 1 квартал сдают по новой форме не позже 30 апреля. Расчет по страховым взносам составляют все работодатели, которые выплачивают доходы работникам — зарплату, премии, выплаты по договорам. Без ошибок заполнить новую форму РСВ за 1 квартал 2020 года поможет наша инструкция и образец заполнения.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: бланк и форма

Бланк расчета по страховым взносам поменяли. Новая форма расчета утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Форма расчета включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложения с 1 по 9 к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020года по новой форме можно в программе «Бухсофт».

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Все организации и предприниматели обязаны заполнить в новом расчете по взносам:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение 2 «Расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», включите в этот раздел данные обо всех физлицах, с которыми у вас действуют трудовые или гражданско-правовые договоры.

Подробнее о построчном заполнении каждого раздела РСВ за 1 квартал 2020 года читайте в Системе Главбух.

Или:  Классификация доверенностей от юридического лица

В каком составе сдавать расчет по страховым взносам в 2020 году

Лист (раздел)

Кто заполняет

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3

Все организации и предприниматели, которые начисляют выплаты физлицам

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских фермерских хозяйств (только в расчетах за год, в РСВ за отчетные периоды заполнять не нужно)

Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам

Приложения 5–7 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы

Приложение 8 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые начисляют выплаты иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в России

Приложение 9 к разделу 1

Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах

Приложения 3 и 4 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Приведем общие правила заполнения расчета. Поля расчета заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Записи делают чернилами синего, черного или фиолетового цвета. Если отчет составляют на компьютере расчет, то все данные записывают заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

Возможна ситуация, когда каких-то показателей нет. Тогда следуйте следующим правилам:

  • проставьте 0 в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, количество сотрудников;
  • поставьте прочерк там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества;
  • оставьте пустое место, если заполняете расчет на компьютере.

Как избежать самых частых ошибок в расчете по взносам, не отвечать на требования инспекторов и не пересдавать отчет, проверьте РСВ так, как это делают налоговики >>>

Обратите внимание на такую важную деталь – отрицательных значений в расчете быть не должно. Все дело в том, что на лицевом счете застрахованного лица не бывает значений меньше нуля. Именно поэтому налоговики не примут отчет с отрицательными значениями.

Не забудьте в готовом расчете пронумеровать все страницы. Для этого предназначено поле «Стр.». Заметим, что у страниц расчета сквозная нумерация и начинается она с титульного листа. Причем совершенно не важно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили.

Как начислять и платить страховые взносы в 2020 году

В 2020 году работодатели начисляют страховые взносы на обязательное:

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Минфин разъяснил, как считать страховые взносы, если сотрудник в течение месяца выполнял разную работу. Теперь есть четкие правила для двух ситуаций: когда компания отдельно начисляет оплату за каждый вид работы и когда платит общей суммой. Для наглядности — два конкретных примера >>>

Если применяете общий тариф по взносам, то начисляете взносы по ставкам:

  • 22% – на пенсионное страхование с выплат работника в пределах 1 292 000 руб. с начала года;
  • 10% – на пенсионное страхование с выплат работника, превышающих 1 292 000 руб. с начала года;
  • 5,1% – на медицинское страхование независимо от суммы выплат;
  • 2,9% – на обязательное социальное страхование с выплат работника в пределах 912 000 руб. с начала года.

Лимиты необходимо знать, чтобы правильно заполнить листы ЕРСВ. Покажем на примере, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Пример, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Среднесписочная численность работников ООО «Альфа» за I квартал 2020 года – пять человек:

  1. А.В. Львов;
  2. А.С. Глебова;
  3. В.Н. Зайцева;
  4. А.В. Волков;
  5. Ю.А. Колесов (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10)).

Выплаты в пользу сотрудников всего за отчетный период отражены в таблице, в том числе необлагаемые (руб.)

Период

Львов

Глебова

Зайцева

Колесов

Волков

По всем сотрудникам

Итого с начала года

В том числе за последние три месяца:

Необлагаемые выплаты по сотрудникам составили 8000 руб.

Страховые взносы за последние три месяца отчетного периода отражены в таблице:

Фамилия

на ОПС (22%)

на ОСС (2,9%)

на ОМС (5,1%)

ИТОГО, в том числе

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Фамилия

В ПФР по дополнительному тарифу (6%)

Колесов, всего,
в том числе

В течение отчетного периода организация произвела расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид расходов

Сумма

Возмещено ФСС

Пособие по временной нетрудоспособности по уходу за заболевшим ребенком

Пособие по временной нетрудоспособности по уходу за заболевшим ребенком

Взносы на соцстрахование к уплате составили:

Месяц

Сумма, руб.

5634 (7134 – 1500 + 0)

4634 (7134 – 2500 + 0)

22 апреля 2020 года бухгалтер сдал расчет в налоговую инспекцию. Образец заполненного расчета — ниже.

Кто сдаёт расчет по взносам в 2020 году

Расчет по взносам обязаны сдавать:

  • все организации, в том числе иностранные, работающие в России;
  • индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физлицам;
  • физлица, которые выплачивают доходы гражданам, но не являются предпринимателями;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Или:  Уведомление об отсутствии задолженности образец

Расчет за 1 квартал 2020 года сдавайте, даже если ваша компания не вела деятельность и не начисляла зарплату работникам в 2020 году. Если доходов физлиц не было, расчет будет нулевой (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Налоговики проверяют показатели вашего расчета страховых взносов по контрольным соотношениям. Если инспекторы найдут несоответствия, то потребуют исправить отчет или дать пояснения. Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС >>>

В каком виде сдавать расчет по страховым взносам

ФНС предупредила, что сдать РСВ в электронке должны компании, у которых численность физлиц превышает 10 человек за расчетный период (письмо от 15.11.2019 № БС-4-11/23242). При численности до 10 человек включительно можно выбрать, каким способом сдать расчет по страховым взносам — на бумаге или в электронном виде. Речь идет о физлицах, в пользу которых работодатель начислил выплаты и иные вознаграждения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

30 апреля 2020 года — крайний срок сдачи расчета за 1 квартал 2020 года (п. 7 ст. 431 НК). Расчет сдавайте в ИФНС по месту нахождения вашей организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Особые правила есть для организаций с обособленными подразделениями. Обособленные подразделения, самостоятельно начисляющие выплаты физлицам, сдают отдельные расчеты по месту нахождения этого подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае сообщите в ИФНС о подразделении, которое само выплачивает доходы работникам и будет самостоятельно отчитываться.

Если у вас есть обычные подразделения, которые сами доходы не начисляют, сдавайте один расчет в ИФНС по месту нахождения головной организации. И включайте в него сведения о выплатах и взносах, начисленных всем работникам.

Ответственность за нарушение срока сдачи РСВ в 2020 году

За опоздавший расчет грозит штраф в сумме 5% от величины взносов к уплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц опоздания (ст. 119 НК РФ). При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате. Например, вы не сдали вовремя нулевой расчет по взносам. В таком случае вам грозит штраф 1000 руб.

Источник

Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2021 года — пошаговая инструкция и образец

Всем работодателя по истечении 1 квартала 2021 года нужно подготовить отчетность, в состав которой в том числе входит РСВ — расчет, отражающий размеры начисленных страховых взносов за первые три месяцы.

В 2021 году заполнять отчет нужно по новой форме, сдать отчетность следует до конца апреля.

Порядок и сроки подачи расчета по страховым взносам

Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Заполняют его следующие категории лиц:

  • юридические лица;
  • ИП с работниками;
  • нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с работниками;
  • Главы КФХ с работниками.

То есть отчитаться посредством расчета должны все лица, производящие выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами.

В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу. Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.

Место подачи — отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства ИП или месту нахождения организации.

Формат подачи:

  • бумажный или электронный — если физических лиц, которым выплачиваются доходы, менее 10-ти;
  • только электронный — для остальных работодателей.

Срок сдачи в ФНС — не позднее месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2021 года срок подачи — до 30 апреля 2021 включительно.

Новая форма РСВ в 2021

В 2021 году заполнять нужно расчет РСВ по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Изменения в действующий бланк внес Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Необходимость обновления действующего бланка расчета связано с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

  • снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
  • нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
  • переход на прямые выплаты по больничным листам;
  • снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.

Все изменения нашли отражения в новой форме РСВ, которую впервые заполнить нужно было уже за 2020 год.

За 1 квартал 2021 года расчет также нужно подать по обновленному бланку.

Как заполнить за 1 квартал — пошаговая инструкция

Форма расчета содержит три раздела и множество приложений. Есть страницы, которые должны заполнить абсолютно все работодатели, к ним относятся:

  • титульный лист — общие сведения;
  • раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
  • приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
  • подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
  • подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
  • приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
  • раздел 3.
Или:  Нормы закона о запрете курения на работе

Остальные страницы формы РСВ заполняются при наличии соответствующих показателей для отражения.

Раздел 2 и первое приложение к нему заполняют главы КФХ.

Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2021 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.

Каждый лист расчета должен содержать:

  • ИНН и КПП организации, ИНН ИП — вверху;
  • номер страницы — сквозная нумерация проставляется после заполнения всех листов расчета;
  • подпись лица, ответственного за заполнение — внизу;
  • дата постановки подписи.

Ниже в таблице дана инструкция по заполнению расчета за 1 квартал 2021 года (за период с января по март):

Источник



Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам: суть, форма и варианты отчета

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года оформляйте на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Что изменилось в формуляре, см. здесь. Скачать бланк для заполнения можно у нас на сайте.

Расчет по страховым взносам (РСВ) обязателен к формированию для всех работодателей, в т. ч. и тех, у кого временно отсутствуют данные для его составления. В последнем случае может возникать необходимость сдачи отчета с нулевыми показателями в основных разделах.

Как заполнить нулевой расчет по страхвзносам, читайте здесь.

Обязательными для заполнения большинством составителей РСВ являются титульный лист, разделы 1 и 3, посвященные, соответственно, общим данным об исчислении взносов и персональным сведениям о получателях доходов, на которые начисляются взносы. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений, заполнить первое и второе из которых нужно непременно (они отведены начислениям по основным тарифам), а остальные — по мере необходимости. Раздел 2 предназначен для глав фермерских хозяйств и поэтому используется нечасто.

Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, тут обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.

Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года

РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

  • в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
  • в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.

В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

Построчный алгоритм заполнения РСВ с 2021 года описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

О способах, дающих возможность самостоятельной проверки сформированного отчета, читайте в материале «Как не запутаться в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам».

Составляя расчет страховых взносов за 1 квартал 2021 года, на его титульном листе нужно указать код периода, соответствующий 1 кварталу (21).

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года можно скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе:

Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций

Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями. Отчет за 1 квартал 2021 нужно сдать до 30.04.2021.

Способов сдачи существует два: электронный и бумажный. Последний доступен лицам, отчитывающимся за работников, общее количество которых не превышает 10.

Напомним! Ранее порог для бумажного отчета составлял 25 человек. Но с 2020 года он был снижен до 10. Подробности см. здесь.

Однако факт отправки РСВ в ИФНС еще не позволяет считать, что отчет сдан. В момент приемки налоговым органом осуществляется входной контроль на предмет наличия расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • в рассчитываемых по каждому работнику суммах;
  • в персональных данных, относящихся к застрахованному лицу;
  • в сопоставимых цифрах разделов 1 и 3.

Если такие расхождения выявлены, ИФНС извещает подателя отчетности о непринятии отчета и обнаруженных несоответствиях. Оперативное уточнение РСВ дает возможность считать его сданным в дату подачи первого (оказавшегося непринятым) отчета.

О том, какие сроки действуют для такой корректировки, а также об особенностях оформления уточненного отчета читайте в этой статье.

Итоги

РСВ за 1 квартал 2021 года оформляйте на новом бланке, приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020. Сдача его обязательна для всех работодателей, в т. ч. для тех, кто не осуществлял в отчетном периоде выплату доходов. Срок подачи отчета за 1 квартал 2021 года 30.04.2021.

Источник