Как учредителям финансово помочь своему ООО

Как учредителям финансово помочь своему ООО

Создали с товарищем ООО на упрощенке с объектом «Доходы», налог 6%. Наши доли в компании — по 50% у каждого. На старте нам потребуется вносить собственные средства для раскрутки бизнеса. Вопрос: как это лучше делать?

С учетом разделения долей материальная помощь и использование дополнительного имущества — варианты невыгодные, на них мы теряем 6%.

Думали оформлять внесение средств как займы от учредителей компании. Но недавно вступили в силу поправки в законодательство по ККТ, которые якобы обязывают применять кассу при возврате займа. У нас B2B и только безналичные расчеты. Неужели нам нужно разбираться в онлайн-кассах лишь для того, чтобы отдавать себе же займы?

Посоветуйте: может быть, есть какие-то другие способы внесения средств учредителями на счет ООО?

Никита, когда у каждого участника доли по 50% в уставном капитале ООО, то я вижу лишь два безналоговых и сравнительно простых способа оказать финансовую помощь своей компании:

1. предоставить ей беспроцентный заем;
2. внести вклад в имущество ООО — без увеличения уставного капитала.

Марина Суховская юрист

Ни в том, ни в другом случае применять ККТ не нужно.

Есть и третий способ: увеличить уставный капитал ООО за счет вкладов участников. Он тоже безналоговый, но не очень-то простой.

Расскажу подробнее о каждом из этих способов. Я буду исходить из того, что учредители ООО — граждане РФ.

Беспроцентный рублевый заем от физлица — участника ООО

Это, пожалуй, самый простой, а потому самый распространенный способ пополнить оборотные средства фирмы.

Сразу скажу — и при общем режиме налогообложения, и при УСН займы у компании-заемщика никак не учитываются для налоговых целей: ни в доходах при получении займов, ни в расходах при их возврате.

Для участников-заимодателей беспроцентный рублевый заем тоже не влечет никаких налоговых последствий. Возвращенная им сумма займа — это не их доход.

Когда участник выдает заем на нужды фирмы, применять ККТ не требуется. Минфин это подтвердил. Возврат займа участнику тоже под ККТ не подпадает. Ведь в нашем случае заем выдавался на цели, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг. А значит, такая операция не относится к расчетам, при которых нужен кассовый аппарат.

Алгоритм действий для этого способа таков.

Шаг 1. Составьте письменный договор денежного займа между участником — или участниками — и ООО. В нем обязательно пропишите, что заем беспроцентный. Если в договоре это не будет указано, заем по умолчанию считается взятым под проценты. И тогда ООО должно будет ежемесячно выплачивать участнику проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ вплоть до дня возврата всей суммы займа.

Кстати, в договоре можно установить любой срок возврата займа. Если же срок не будет указан, заем нужно будет вернуть в течение 30 дней со дня, когда участник-заимодатель предъявит требование о возврате.

Совет. Если очевидно, что на начальном этапе ООО периодически будет брать взаймы у участников — одного или обоих, — лучше не плодить много договоров, а составить всего один. И в нем указать общую сумму займа, которую может предоставить участник. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.

Вот примерный фрагмент такого договора:

1. Заимодатель обязуется предоставить Заемщику в срок до 30.06.2020 беспроцентный денежный заем в общей сумме 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодателю полученную сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим договором.
2. Заимодатель предоставляет сумму займа несколькими платежами путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика. Сумма каждого платежа определяется письменной заявкой Заемщика.
3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа до 30.06.2020 путем безналичного перечисления денежных средств по реквизитам Заимодателя, указанным в пункте 5 настоящего договора.

Учтите, что когда заем предоставляет физлицо, договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а только с момента передачи суммы займа заемщику.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Подписаться

Шаг 2. Перечислите сумму займа на расчетный счет компании либо внесите деньги в ее кассу наличными по приходному кассовому ордеру.

В нашем случае вносимая сумма может быть любой, поскольку взаймы дает учредитель-физлицо. А вот когда заимодатель — это другая организация или ИП, сумма наличных не должна превышать 100 тысяч рублей.

Принятый наличный заем можно сразу расходовать на текущие нужды фирмы, не внося предварительно деньги на расчетный счет. Но есть исключение. Наличные, которыми предполагается оплатить аренду помещения либо погасить другие займы или проценты по ним, должны быть предварительно сняты со счета фирмы.

У варианта с беспроцентным займом есть только один минус: рано или поздно ООО должно вернуть участникам заемные средства. Если оно этого не сделает и сам участник не потребует возврата займа, то, когда истечет трехлетний срок исковой давности, компания должна будет учесть долг по займу в налогооблагаемых доходах.

То же самое будет и если участник с размером доли 50% и менее решит простить компании ее долг: ООО придется включать сумму займа в доходы и, соответственно, платить налог. По этой же причине не подойдет вариант и с передачей денег по договору дарения между участниками с долями 50% и ООО.

Внесение участниками денежного вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Как и займы от учредителей, такие вклады тоже считаются необлагаемым доходом для ООО — и при общем режиме, и при упрощенке. Только в отличие от займов общество не должно потом возвращать участникам внесенные ими вклады.

Но внести вклад в имущество ООО можно, если это предусмотрено уставом общества. То есть если в уставе есть, например, такие положения:

7.35. Участники Общества обязаны по решению общего собрания участников, принятому не менее чем ⅔ голосов от общего количества участников, вносить вклады в имущество Общества.

7.36. Вклады в имущество Общества вносятся пропорционально доле каждого участника Общества. Максимальная стоимость вкладов не ограничена (как вариант: ограничена и составляет _____ (__________) рублей).

7.37. Вклады в имущество Общества вносятся деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку.

Посмотрите устав своего ООО. Если там это прописано, считайте, что дело сделано. Понадобится только сделать две вещи:

1. Оформить протокол общего собрания участников с соответствующим решением.
2. В срок, указанный в протоколе, внести деньги на расчетный счет ООО.

Если же в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить вклады, тогда все немного усложняется.

Придется сначала по решению общего собрания внести соответствующие поправки в устав, собрать пакет необходимых документов и подать их на регистрацию в то отделение ИФНС, которое в вашем регионе регистрирует такие документы. Госпошлина за регистрацию изменений в устав ООО — 800 рублей.

Зарегистрировать изменения в налоговой должны в течение 5 рабочих дней с даты подачи документов.

Еще один вариант: увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительных вкладов участников

Вклады участников в уставный капитал (УК) тоже не приводят к возникновению налогооблагаемого дохода у ООО, в том числе и при упрощенке.

Но, чтобы такие вклады сделать, участникам надо соблюсти определенную — довольно сложную — процедуру. Кроме того, независимо от написанного в уставе, придется регистрировать изменения в него, которые будут касаться размера уставного капитала.

Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов участников проводится в два этапа. На каждом этапе потребуется провести общее собрание участников ООО.

На первом собрании принимается собственно решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников общества. В решении определяется общая сумма дополнительных вкладов. Когда участников всего двое и у них равные доли в ООО, целесообразнее всего каждому внести одинаковую сумму, с тем чтобы номинальная стоимость обеих долей выросла одинаково.

Важно! Закон требует, чтобы на первом собрании обязательно присутствовал приглашенный нотариус. Его задача — подтвердить факт принятия решения и состав участников ООО, присутствовавших при его принятии.

По умолчанию в течение двух месяцев после проведения первого собрания участники должны внести на расчетный счет ООО свои вклады для увеличения уставного капитала.

Второе собрание участников проводится не позднее месяца со дня, когда истекает двухмесячный срок внесения участниками вкладов. На этом собрании участники принимают решение об утверждении итогов внесения вкладов и о внесении изменений в устав ООО.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник



Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 апреля 2020 г.

Когда фирме требуются оборотные средства, как правило, первыми на выручку приходят ее учредители (участники). Есть несколько несложных и, главное, безналоговых способов оказать своему ООО финансовую помощь. Это финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе, договор беспроцентного займа от учр

Упомянутые в статье ПБУ можно найти:

Участники выдают ООО беспроцентный заем

Это самый простой способ пополнить оборотные средства компании.

Во-первых, что при общем режиме, что при упрощенке компания-заемщик никак не учитывает беспроцентные займы для налоговых целейподп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ: ни в доходах при получении займов, ни в расходах при их возврате.

Также у ООО не возникает дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Ведь порядок определения такой выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в НК РФ не установленПисьмо Минфина от 24.03.2017 № 03-03-06/2/17311. С НДС тоже никаких вопросов нет — операции с денежными займами этим налогом не облагаютсяподп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.

У участников, давших фирме взаймы, тоже не будет налоговых последствий. Возвращенная им сумма займа доходом не признается.

Во-вторых, при получении займа на нужды компании не нужно применять ККТПисьмо Минфина от 28.06.2019 № 03-01-15/47904. Возврат займа тоже под ККТ не подпадает. Ведь такие операции не относятся к расчетам, при которых требуется выбивать чеки.

В-третьих, все, что нужно для оформления денежного займа, — это заключить соответствующий письменный договор между ООО и участниками. В договоре надо обязательно прописать, что заем беспроцентный. В противном случае он по умолчанию считается взятым под проценты. И тогда ООО должно будет вплоть до дня возврата всего займа ежемесячно выплачивать участникам проценты, равные ключевой ставке ЦБ, действующей на дату уплаты долга или его частипп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ.

Когда заем предоставляет физлицо, договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а лишь с момента передачи суммы займа заемщику.

Если очевидно, что ООО будет брать взаймы у своих учредителей не единожды, то, чтобы не плодить много договоров, можно составить всего один, указав в нем общую сумму предоставляемого займа. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.

Приведем фрагмент договора беспроцентного займа между ООО и его единственным учредителем — физлицом.

1. Предмет Договора

1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в сумме 900 000 (девятьсот тысяч) рублей (далее — Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Сумму займа в срокиУстановить можно любой срок возврата займа. Если же срок не будет указан, то по общему правилу ООО должно будет вернуть заем в течение 30 дней со дня, когда участник-заимодавец предъявит требование о возврате и в порядке, которые предусмотрены настоящим Договором.

1.2. За пользование Суммой займа Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты (беспроцентный заем).

2. Порядок передачи и возврата Суммы займа

2.1. Сумма займа предоставляется путем безналичного перечисленияУчастник может внести сумму займа и наличными в кассу по приходному кассовому ордеру. При этом вносимая сумма может быть любой: поскольку взаймы дает физлицо, 100-ты­сячный лимит в таком случае не действует.
Принятый наличный заем можно сразу, не внося предварительно деньги на расчетный счет, расходовать наличными на текущие нужды фирмы, правда, за некоторыми исключениями (скажем, их нельзя пустить на оплату аренды помещения). Вернуть участнику заем ООО тоже может наличными и без соблюдения лимита. Но предварительно эти деньги должны быть сняты со счета фирмы Заимодавцем денежных средств на указанный в настоящем Договоре банковский счет Заемщика.

2.2. Возврат Суммы займа может происходить как единовременно, так и по частям (в рассрочку). При этом Сумма займа в полном размере должна быть возвращена Заемщиком не позднее 25 декабря 2020 г. путем безналичного перечисленияУчастник может внести сумму займа и наличными в кассу по приходному кассовому ордеру. При этом вносимая сумма может быть любой: поскольку взаймы дает физлицо, 100-ты­сячный лимит в таком случае не действует.
Принятый наличный заем можно сразу, не внося предварительно деньги на расчетный счет, расходовать наличными на текущие нужды фирмы, правда, за некоторыми исключениями (скажем, их нельзя пустить на оплату аренды помещения). Вернуть участнику заем ООО тоже может наличными и без соблюдения лимита. Но предварительно эти деньги должны быть сняты со счета фирмы денежных средств по реквизитам Заимодавца, указанным в настоящем Договоре.

В бухучете фирмы-заемщика при получении и возврате займа не возникает ни доходов, ни расходовп. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99. Получение займа отражается следующими проводкамип. 2 ПБУ 15/2008.

На дату получения займа

Получен денежный заем

У способа с беспроцентным займом есть только один минус: рано или поздно ООО должно вернуть участнику взятые взаймы деньги. Если оно этого не сделает и сам участник не потребует возврата займа, то, когда истечет 3-лет­ний срок давности, компания должна будет учесть долг по займу в налогооблагаемых доходахп. 18 ст. 250 НК РФ. Напомним, что срок исковой давности начинает течь со дня, следующего за последним днем срока исполнения обязательства по договоруп. 2 ст. 200 ГК РФ.

Правда, если участник простит компании долг, направив ей письменное уведомление об этомст. 415 ГК РФ, дохода у нее не возникнет. Но это справедливо лишь для тех случаев, когда доля участника ООО, давшего взаймы, более 50%подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Если доля 50% и менее, фирма должна признать внереализационный доход на дату прощения долгап. 8 ст. 250 НК РФ.

Участники вносят денежные вклады в имущество ООО, не увеличивая уставный капитал

Такие денежные вклады участников тоже необлагаемый доход для ООО и при общем режиме, и при УСНподп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ. Причем, в отличие от займов, общество не должно потом возвращать участникам внесенные ими вклады. Но есть нюанс: внести вклад в имущество ООО можно, если это предусмотрено его уставомп. 1 ст. 27 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее — Закон № 14-ФЗ). Вот, к примеру, как может выглядеть такое положение в уставе.

7.35. Участники Общества обязаны по решению общего собрания участников, принятому не менее чем 2/3 голосовУставом ООО может быть предусмотрена необходимость большего количества голосов для принятия решения о внесении денежных вкладов от общего количества участников, вносить вклады в имущество Общества.

7.36. Вклады в имущество Общества вносятся пропорционально доле каждого участника Общества. Максимальная стоимость вкладов не ограничена.

7.37. Вклады в имущество Общества вносятся деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку.

Если в уставе что-то подобное прописано, значит, понадобится только:

оформить протокол общего собрания участников с соответствующим решением либо решение единственного участника;

внести в срок, указанный в протоколе, деньги на расчетный счет ООО или в кассу.

Приведем примерную выдержку из протокола общего собрания.

Повестка дня: о внесении вкладов в имущество Общества.

После обсуждения вопросов повестки дня участники единогласно приняли следующие решения:

1. Всем участникам внести вклады в имущество Общества в общем размере 900 000 рублей 00 копеек (девятьсот тысяч рублей ноль копеек) пропорционально их долям в уставном капитале Общества:
— И.И. Иванов вносит 450 000 рублей (четыреста пятьдесят тысяч рублей ноль копеек);
— П.П. Петров вносит 450 000 рублей (четыреста пятьдесят тысяч рублей ноль копеек).

2. Вклад в имущество вносится каждым участником деньгами путем их перечисления на расчетный счет Общества в срок не позднее 10 (десяти) календарных дней с даты принятия настоящего решения.

А если в уставе ООО не прописана обязанность участников вносить денежные вклады? Тогда все немного усложняется.

Придется сначала на общем собрании участников принять решение внести соответствующую поправку в уставп. 4 ст. 12 Закона № 14-ФЗ. Затем надо зарегистрировать изменения в устав в регистрирующей инспекции (на это ей отводится 5 рабочих днейп. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), заплатив госпошлину за регистрацию 800 руб.подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ И только потом проводить собрание о внесении участниками денежных вкладов. Если эту процедуру не соблюсти, то потом ИФНС может признать внесенные вклады налогооблагаемым доходом общества.

В бухучете внесение денежного вклада отражается так.

Получены денежные средства от участника ООО в качестве вклада в имущество организации

Участники дарят деньги ООО

Этот способ будет безналоговым, только если участник, который одарит деньгами свою компанию, имеет в ней долю более 50%. В противном случае у одаряемой компании образуется налогооблагаемый доходп. 8 ст. 250, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. То есть, к примеру, если у ООО два участника с долями по 50%, этот вариант не подойдет.

Закон не требует заключать письменный договор при дарении между организацией и физлицом. Можно просто перечислить деньги на расчетный счет фирмы или, опять же, внести их наличными в кассу, указав, что это финансовая помощь.

Но при желании участник и ООО могут подписать договор безвозмездной передачи денежных средств. Приведем фрагмент такого договора.

1. Предмет Договора

1.1. По настоящему Договору Участник обязуется безвозмездно передать денежные средства Обществу в сумме 900 000 (девятьсот тысяч) рублей (далее — Средства).

1.2. Участник передает Средства путем их безналичного перечисления на расчетный счет Общества в течение 5 рабочих дней с даты заключения настоящего Договора.

В бухучете безвозмездная финансовая помощь от учредителя не признается доходом. Она отражается такп. 2 ПБУ 9/99; Письмо Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875 (приложение).

Получена финансовая помощь от участника ООО

Если доля участника в ООО составляет 50% и менее, то сумму денег, подаренных этим учредителем обществу, нужно будет включить в налогооблагаемый доход

Имеется еще один способ финансово помочь ООО — увеличить его уставный капитал (УК) за счет дополнительных вкладов участников. Налогооблагаемого дохода у фирмы в этом случае также не возникнет, в том числе и при упрощенкеподп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Но увеличение УК — довольно муторная процедура. Кроме того, однозначно придется регистрировать изменения в устав относительно размера уставного капитала ООО.

Увеличение УК за счет дополнительных вкладов участников проходит в два этапа. На каждом этапе требуется проводить общее собрание.

На первом собрании участники собственно принимают решение об увеличении УК за счет дополнительных вкладов и определяют их общую суммуп. 1 ст. 19 Закона № 14-ФЗ. На собрании обязательно должен присутствовать приглашенный нотариус. Он подтвердит факт принятия решения и состав присутствовавших участников ОООп. 3 ст. 17 Закона № 14-ФЗ.

Второе собрание участников проводится не позднее месяца со дня, когда истекает 2-ме­сячный срок внесения участниками вкладов. На этом собрании участники принимают решение об утверждении итогов внесения вкладов и о внесении изменений в устав ОООп. 1 ст. 19 Закона № 14-ФЗ.

Источник

Беспроцентный займ от учредителя: образец договора

Беспроцентный займ от учредителя – это финансовая помощь фирме от ее владельца. В статье –бланк и образец договора с учредителем, правила его составления, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Читайте в статье:

Необходимость предоставить беспроцентный займ от учредителя, образец договора по которому приведен далее, возникает, когда фирме требуется финансовая помощь. Например – при нехватке оборотных ресурсов или надвигающейся угрозе банкротства. При этом причины кризисного финансового состояния общества могут и не зависеть от того, какие решения и действия предпринимало его руководство.

Чтобы финансово помочь своей фирме, допустимо не только оформить договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать далее. Есть и иные способы предоставления денежной и неденежной помощи участника юрлицу – например, бесплатная передача имущества в пользование фирме или передача ей денег либо вещей в собственность на бесплатной основе.

Отражайте расчеты с учредителями правильно при помощи этих справочников (их можно скачать):

Принимая решение предоставить беспроцентный займ от учредителя, образец договора по которому приведен далее, важно учесть требования к оформлению такой сделки, а также возможные риски. Например, если нарушить правила расчетов наличными деньгами между фирмой и ее учредителем – юрлицом либо ИП, то возможны серьезные финансовые потери. А в ситуации, когда фирме нужна срочная финансовая поддержка, это может привести к катастрофическим последствиям. Поэтому далее в статье – подробно про особенности и юридически корректное заключение договора беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать по ссылке.

Важные справочники по документообороту

Ознакомившись с договором беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого приведен далее, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе с документами:

Особенности договора беспроцентного займа учредителя с ООО образца 2019 года

Любой заем – это предоставление имущества во временное пользование другому экономическому субъекту на возвратной основе. В зависимости от условий сделки в качестве имущества могут быть переданы:

1. Деньги, в том числе:

• наличность или безналичные средства;
• российские рубли либо валюта иностранного государства (с учетом ограничений, установленных российским валютным законодательством для расчетов между валютными резидентами).

1. Ценные бумаги.
2. Иные вещи, характеризующиеся родовыми признаками.

По сделке в виде денежного или неденежного займа получателем (заемщиком) и предоставляющей стороной (займодавцем) могут быть различные экономические субъекты, в том числе:

• фирмы;
• предприниматели;
• обычные физлица, не имеющие предпринимательского статуса.

Составленный с учетом этих особенностей договор беспроцентного займа учредителю образец скачать 2019 можно далее.

Что касается возмездности соглашений о займах, то она не обязательна. В отличие от кредита, займы можно выдавать и получать на беспроцентных условиях. Но эта особенность взаимоотношений получающей и передающей сторон должна быть отражена в договоре о займе.

Неденежные займы считаются беспроцентными, если в них нет условия о процентах.

Требования к договору беспроцентного займа

Кроме оговорки о беспроцентности, договор денежного займа, в том числе с учредителем, должен соответствовать следующим требованиям российского гражданского законодательства.

1. Оформление в виде письменного документа.
2. Указание передаваемой заемщику суммы.
3. Соблюдение ограничений по наличным расчетам.

Составленный с учетом этих особенностей договор беспроцентного займа учредителю образец скачать 2019 можно по ссылке далее.

Беспроцентный займ от учредителя: образец договора – письменно

Письменное оформление рекомендовано юрлицам независимо от того, какой стороной сделки они выступают – получателем средств во временное пользование или передающей стороной. Это позволит минимизировать риски, связанные с невозвратом средств или с оспариванием условий, на которых эти средства были предоставлены. Юридически корректный договор займа от учредителя беспроцентный образец скачать можно далее.

При получении заемных денег от физлица договор будет заключен в момент передачи этих средств заемщику.

Условие о сумме беспроцентного займа

Основное требование к сделке в форме займа, в том числе к беспроцентному займу от учредителя, образец договора по которому приведен далее – это возвратность. Причем вернуть необходимо ту же сумму, которая была получена в пользование, в том числе в виде временной финансовой помощи фирме.

Вернуть деньги по договору беспроцентного займа фирма может досрочно.

Договор займа от учредителя: беспроцентный образец скачать

Отвечающий всем требованиям и юридически корректный образец договора денежного беспроцентного займа с учредителем – физлицом приведен ниже, этот документ можно скачать по ссылке:

Ограничение суммы наличных расчетов по займам

В данном случае речь идет о ситуациях, когда и получающая, и передающая сторона сделки денежного займа – это юрлицо или предприниматель. Для таких ситуаций Банк России указанием от 07.10.2013 г. № 3073-У ограничил сумма наличного расчета максимальным лимитом в 100 000 рублей. Причем в зависимости от того, какая валюта передается, установлены следующие правила по максимальному лимиту.

1. При расчетах рублями РФ – 100 000 р.
2. При расчетах иностранными валютами – сумма, соответствующая 100 000 российских рублей исходя из курса Банка России, официально определенного на дату валютного расчета.

Если же одной из сторон договора денежного займа выступает физлицо, не имеющее предпринимательского статуса, то расчеты наличными разрешено вести в произвольной сумме. Главное – правильно оформить приходные и расходные документы, а также договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать по ссылке выше.

Оформление передачи и возврата заемных средств

При получении наличных средств в счет финансовой помощи от учредителя составляют кассовый приходный ордер, а поступление безналичной суммы отражается в банковской выписке с расчетного счета фирмы.

Что же касается возврата средств учредителю, то наличную сумму возврата оформляют кассовым расходным ордером. При этом, чтобы вернуть заем, придется снять деньги с банковского счета в кассу, так как тратить выручку на эти цели запрещено. А безналичное перечисление оформляют банковским платежным поручением.

По договору беспроцентного займа учредителю образец скачать 2019 года можно скачать по ссылке выше.

Источник

Наш учредитель явился нам в образе спонсора

О способах оказания финансовой помощи ООО его участником и о том, как организация может распорядиться этими средствами, рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Алексей Александров.

Участниками ООО являются три физических лица. Каким образом один из участников общества может оказать финансовую помощь обществу без увеличения уставного капитала, и на какие цели могут быть потрачены данные денежные средства?

Статьей 19 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – закон об ООО) предусмотрен порядок увеличения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет внесения дополнительных вкладов участниками ООО. Увеличение уставного капитала ООО таким способом представляет собой частный случай передачи участниками общества в собственность обществу (п. 3 ст. 213 ГК РФ) имущества (в том числе денежных средств).

Если соответствующий порядок предусмотрен уставом, общим собранием участников общества могут приниматься решения о внесении вкладов в имущество общества (ст. 27 закона об ООО). В результате принятия подобного решения у участников возникает обязанность передачи обществу определенного имущества, стоимость которого не увеличивает уставный капитал ООО и не изменяет размеры и номинальную стоимость долей участников общества в уставном капитале ООО.

При этом законодательство не содержит общего запрета на совершение между обществом и его участниками сделок, направленных на передачу обществу имущества, но не влекущих увеличение уставного капитала ООО и не являющихся внесением вкладов в имущество общества. Поэтому имущество может передаваться обществу его участниками и вне рамок процедур, предусмотренных приведенными выше нормами закона об ООО.

Граждане и организации свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Они могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный правовыми актами, определив его условия по своему усмотрению, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 1, ст. 421 ГК РФ).

Юридическое содержание понятий «финансовая помощь», «безвозмездная финансовая помощь» в законодательстве не определено. Очевидно, что такая помощь может быть оказана одним лицом другому путем передачи денег как на возвратной, так и на безвозвратной основе. В зависимости от этого отношения между плательщиками (в приведенной ситуации – участниками) и получателем (в нашем случае – ООО) могут квалифицироваться, например, как заем или дарение. Вопрос о том, каким образом (в частности, на возвратной ли основе) и на каких условиях будет оказана финансовая помощь обществу, участникам общества следует решить самостоятельно. Если разногласий по этому вопросу между участниками ООО не имеется, соответствующее решение, как мне представляется, отдельного оформления не требует, хотя участники могут оформить его и в виде решения общего собрания участников ООО. Если же финансовую помощь обществу планирует оказать только один из участников ООО, он может сделать это независимо от согласия остальных участников. Обратите внимание, что если имущество (деньги) передается обществу не в связи с увеличением уставного капитала (а увеличение уставного капитала ООО за счет дополнительного взноса одного из участников, в силу п. 2 ст. 19 закона об ООО, возможно только на основании единогласно принятого решения общего собрания участников ООО), то такая передача никак не влияет на объем прав участника общества (включая принадлежащее ему количество голосов, размер доли в уставном капитале и т. п.).

Поскольку письменная форма договора считается соблюденной не только в случае составления и подписания сторонами документа (то есть «договора»), выражающего содержание сделки, но и, в частности, в случае, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ (п. 3 ст. 434 ГК РФ), для передачи обществу денег в приведенной ситуации достаточно указания необходимых условий в назначении платежа платежного документа. Отмечу, что одно лишь указание в договоре либо в платежном документе на то, что деньги предоставляются в качестве «финансовой помощи», не позволяют установить, обязан ли получатель возвратить перечисленную ему сумму. Поэтому для однозначной квалификации указанных в рассматриваемом случае отношений соответствующие условия передачи денежных средств должны однозначно следовать из договора между плательщиком и получателем либо из платежного документа. В противном случае вопрос об обязанности получателя возвратить ранее переданные ему деньги может быть разрешен судом (в случае возникновения спора) либо самими сторонами путем подписания соответствующего соглашения. Вместе с тем, если соответствующий договор между обществом и участником-плательщиком все-таки подписан, в платежном документе достаточно указания на то, что деньги перечисляются в соответствии с этим договором.

Цели же, на которые могут быть направлены участниками и использованы обществом денежные средства, законодательством не ограничены. Участники могут передать обществу деньги на любые не противоречащие закону цели (например, для обеспечения своевременного исполнения обществом обязательств перед контрагентами или бюджетом), а общество, став собственником этих денег, может использовать их по своему усмотрению (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

С текстами документов, упомянутых в ответе эксперта, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

Источник