Как теперь оформлять справку о доходах и кто ее выдает вместо работодателя

Как теперь оформлять справку о доходах и кто ее выдает вместо работодателя

За 2020 год отчетность по форме 2-НДФЛ нужно сдать в последний раз. Срок – до 1 марта. Но для доходов, которые вы выплатили сотрудникам с 1 января 2021 года, надо применять новый бланк (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753).

Предупредите сотрудников, что с 1 января компании больше не формируют и не выдают справки по форме 2-НДФЛ. Сведения о доходах все же нужно предоставлять. Читайте далее, как теперь оформлять документ и где взять новую форму. Есть ситуации, когда сотрудник или бывший работник просит справку у вас, а формировать ее должен Фонд социального страхования. Это тоже изменение 2021 года.

Определитесь с бланком справки о доходах

Справку по доходам выдавайте по заявлению сотрудника или бывшего работника. Если просят документ с данными за 2021 год, то возьмите форму из приложения 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Если выдаете справку по доходам сотрудника за более ранние периоды, используйте старые формы 2-НДФЛ. Посмотрите образец новой справки.

В справке для сотрудника по-прежнему пять разделов:

• 1 – данные о компании – налоговом агенте;
• 2 – данные о физлице – получателе дохода;
• 3 – доходы, которые облагаются налогом;
• 4 – стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты;
• 5 – общие суммы дохода и налога.

Чиновники хотят пересмотреть коды доходов и вычетов (ID проекта 02/08/11-20/00110690). На момент подписания номера в печать проект проходит обязательные процедуры перед утверждением. Имейте в виду, что специальных правил, когда изменения вступят в силу, нет. Поэтому новые коды нужно будет использовать в справках за 2021 год. Новые коды понадобятся, например, если сотрудник увольняется или просит справку для банка.

Пора переходить на БухСофт! Надежная программа для бухучета и отправки отчетности малого предприятия.

Таблица. Какие коды доходов нужно ставить в справках

Доходы в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, которые платит работодатель

Доходы от использования авторских или иных смежных прав

Доходы от сдачи в аренду или иного использования нежилого недвижимого имущества (новый код)

Вознаграждение директоров, выплаты членам совета директоров

Выплаты по договорам гражданско-правового характера

Компенсации за неиспользованный отпуск

Суточные свыше 700 руб. за каждый день командировки по России и свыше 2500 руб. – по зарубежным командировкам (новый код)

Пособие по временной нетрудоспособности

Зарплата в натуральной форме

Материальная помощь работникам при выходе на пенсию

Материальная помощь работникам при рождении или усыновлении ребенка

Доходы в виде процентов по займу сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива у члена кооператива

Пример. По какой форме выдать справку для банка о доходах сотрудника за 2020 и 2021 годы

Сотрудник в январе 2021 года обратился в бухгалтерию с заявлением с просьбой выдать справку о доходах и суммах налога за 2020 и 2021 годы для предъявления в банк, чтобы получить кредит.

Бухгалтеру нужно оформить две справки. Доходы за 2020 год отразить в форме из приложения № 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Доходы за 2021 год – в форме из приложения № 4 к приказу № ЕД-7-11/753.

Выберите, в каком виде будете выдавать справки сотрудникам

Конкретного способа, как передать документ сотруднику, нет. Чиновники из ФНС сказали, что компания самостоятельно решает, как выдавать справки (письмо ФНС от 16.11.2020 № БС-4-11/18719).

Подготовьте справку на бумаге. Можно выдать документ в бумажном виде лично сотруднику или его представителю или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Конкретный способ закрепите в локальных актах компании. Например, в правилах внутреннего трудового распорядка. Образец – выше.

Справку заверять печатью компании или ИП не обязательно. Печати может и не быть, это право, а не обязанность компании (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208- ФЗ). Для ИП тоже нет обязанности иметь печать.

Подготовьте электронную справку. Документ нужно заверить цифровой подписью. В ФНС нам подтвердили, что для отправки электронного документа нужно заключить договор с работником. В договоре нужно определить, какую подпись будете использовать – усиленную или обычную цифровую. Если усиленную, то работника нужно подключить к оператору электронного документооборота. Поэтому если у вас уже есть ЭДО, то смысл оформлять электронные справки есть. А если нет – проще выдать бумажную.

Не выдавайте справки о доходах, которые не выплачиваете сотрудникам

С 2021 года у компаний нет данных о пособиях, которые получают сотрудники из Фонда социального страхования. Работодатель может сформировать справку о доходах только по тем выплатам, которые он выдал сотрудникам. В частности, за первые три дня болезни. По другим социальным выплатам обращаться надо в ФСС.

Источник



Образец справки о доходах

Справка о доходах – один из самых востребованных документов. Он может потребоваться как государственному служащему, так и работнику частной организации. Она говорит о том, насколько гражданин является платежеспособным человеком и чаще всего нужна для получения кредита в банках и прочих финансовых организациях, для оформления виз, а также для налоговых инстанций и различных социальных служб. В последнем случае, этот документ обычно нужен для подтверждения права гражданина на получение каких-либо государственных субсидий и льгот.

К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

Кто выдает справку

Помните: закон не требует указывать, для каких именно целей вам понадобилась справка о доходах.

Данный документ выдает работодатель по запросу подчиненного. Выписывает справку, как правило, специалист бухгалтерского отдела, который затем передает ее на подпись руководителю предприятия. Для того, чтобы ее получить заинтересованному сотруднику достаточно обратиться к руководству компании с письменным заявлением – отказать руководство не вправе. В течение трех дней с момента запроса, сотрудник должен получить требуемый документ. Сроки действия справки могут существенно отличатся в зависимости от той организации, в которую ее необходимо предоставить, но обычно этот срок не превышает одного месяца.

Правила оформления справки

Унифицированного образца, обязательного к применению, у этого документа нет, поэтому она может быть оформлена в свободном виде или по специально разработанному и утвержденному в компании шаблону. Главное, чтобы в справке содержались следующие сведения:

• наименование предприятия,
• сведения о работнике,
• среднемесячный размер заработной платы,
• сумма фактически начисленной и полученной на руки сотрудником зарплаты за определенный период времени.

Размер отчислений по налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды можно не писать, при условии, что в справке указывается «чистая» з/п. Кроме того, желательно указать сумму долга организации перед сотрудником на дату выдачи справки, если таковой имеется.

Все данные, вносимые в справку о доходах должны быть достоверными, в документе не должно быть никаких ошибок и исправлений. За предоставление неверных сведений (который сегодня могут легко проверить надзорные органы), администрация предприятия, в лице главного бухгалтера и руководителя может понести наказание в виде крупного штрафа.

Справка может быть написана как на обычном листе формата А4, так и на фирменном бланке предприятия, законом допускается как печатный, так и рукописный вариант. Экземпляров у справки может быть столько, сколько потребует сотрудник в своем заявлении. Документ должен быть подписан главным бухгалтером предприятия и директором.

Если документ выдает коммерческая организация, то печать можно не ставить, так как индивидуальные предприниматели и юридические лица (с 2016 года) не обязаны использовать в своей деятельности печати и штампы (но стоит иметь ввиду, что иногда представители государственных и кредитных структур могут потребовать наличие оттиска на документе).

Инструкция по заполнению справки о доходах

С точки зрения делопроизводства, заполнение справки не должно вызвать особых затруднений, поскольку она имеет вполне стандартную структуру.

Вверху документа пишется полное наименование организации с указанием ее организационно-правового статуса (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), затем вносятся ее реквизиты, а также дата заполнения справки и населенный пункт, в котором работает предприятие. Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.

Чуть ниже посередине строки пишется название документа. Далее вносятся сведения о сотруднике, для которого предназначается справка:

• фамилия, имя, отчество,
• паспортные данные (серия, номер, когда, где, кем выдан),
• удостоверяется тот факт, что данное лицо на момент выдачи справки действительно является работником организации,
• указывается его должность,
• дата заключения трудового договора.

Следующая часть справки касается непосредственно полученных сотрудником доходов за тот или иной период времени. Оформить это можно как списком, так и в виде таблицы (последний вариант намного удобнее). В таблицу вносятся суммы заработной платы помесячно (можно только в рублях, копейки указывать необязательно).

Если указывается «чистый» доход, то никаких дополнительных столбцов делать не нужно, в противном случае необходимо занести сведения о произведенных налоговых отчислениях и страховых выплатах во внебюджетные фонды.

Ниже таблицы нужно указать срок действия трудового договора и если он бессрочный, то это необходимо также отметить.

В завершении документ должен подписать главный бухгалтер и руководитель организации.

Источник

Примерная форма справки об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Справка
об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями

[ число, месяц, год ]

Настоящая справка дана в том, что по состоянию на [ число, месяц, год ]:

1. Уставный капитал [ наименование общества с ограниченной ответственностью ] (далее — Общество), размер которого в соответствии с Уставом составляет [ сумма цифрами и прописью ] рублей, оплачен полностью.

2. Стоимость чистых активов Общества по итогам [ значение ] финансового года составляет [ сумма ], что больше уставного капитала Общества.

3. Непогашенная задолженность по выплате действительной стоимости долей (части долей) участникам Общества отсутствует.

4. Признаки несостоятельности (банкротства) у Общества отсутствуют. Размер совокупных требований к Обществу, не исполненных в течение трех месяцев с момента их возникновения, не превышает сто тысяч рублей.

5. Стоимость чистых активов Общества составляет [ сумма ]. Сумма резервного фонда составляет [ сумма ]. Таким образом, стоимость чистых активов не меньше суммы уставного капитала и резервного фонда. Максимальная сумма прибыли, при выплате которой участникам стоимость чистых активов не станет меньше уставного капитала и резервного фонда, составляет [ сумма ].

Главный бухгалтер: [ подпись, инициалы, фамилия ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма справки об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями

Источник

Справка об оплате уставного капитала ООО

Образец справки для подтверждения оплаты доли в формате Word.

После внесения суммы уставного капитала (УК) на расчетный счет фирмы или непосредственно в кассу предприятия, Общество должно сохранить документальное подтверждение полной оплаты УК. Документом, подтверждающим факт внесения вклада имуществом, является акт его приема-передачи обществу.

Подтверждение оплаты УК запрашивает нотариус для заверения документов:

• при увеличении уставного капитала;
• при купле-продаже доли участником.

В налоговую данный документ предоставлять необязательно.

Справкой о внесении УК можно подтверждать, как оплату конкретным из участников Общества своей доли, так и внесение всеми участниками Общества Уставного капитала в полном его размере без детализации по каждому из них.

Порядок оформления справки

Что качается формы такого документа, типовая форма законом не предусмотрена, вместе с тем обычно такая справка содержит:

• наименование, ОГРН, ИНН и адрес юридического лица;
• подтверждение полной оплаты уставного капитала;
• полный размер УК в рублях цифрами и прописью.

Ниже в зависимости от цели формирования справки указываете следующее:

При увеличении УК необходимо указать от кого поступили вклады. Для физических лиц укажите ФИО, паспортные данные и размер вклада. Для юридических лиц — название, регистрационные данные и размер вклада.

При купле-продаже в справке подтверждается, что доля участника, выступающего продавцом в сделке, оплачена полностью, не находится под залогом или арестом.

Приложениями к документу нужно перечислить все документальные подтверждения оплаты доли.

Укажите дату выдачи и поставьте подпись руководителя организации, при наличии проставьте печать общества.

Подготовьте справку об оплате уставного капитала в сервисе Документовед

Онлайн сервис подготовки документов

• Документы готовы за 15 минут
• Удобный мастер ввода данных
• Юридическая поддержка

Документ будет подготовлен в комплекте документов на внесение изменений

Источник

О начислении и выплате дивидендов собственникам ООО

Дивиденды — не единственные выплаты, которые Общество может производить в адрес своих участников. Чтобы не спутать их с другими, стоит обратиться к статье 43 Налогового кодекса. Ее суть кратко изложена в следующей таблице.

Таблица 1. Выплаты, относящиеся и не относящиеся к дивидендам

Являются дивидендами	Не являются дивидендами
Выплаты, которые собственники получают от организации при распределении прибыли, оставшейся после уплаты налогов и прочих обязательных платежей	Выплаты, полученные вследствие ликвидации организации в размере не более взноса собственника в уставный капитал
Выплаты, полученные от источников за границей РФ, если в соответствии с законодательством иностранного государства они признаются дивидендами	Выплаты, полученные некоммерческой организацией от хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит из вкладов этой НКО, при условии, что эти выплаты произведены на осуществление основной уставной деятельности и не связаны с предпринимательством
Выплаты при передаче доли либо акций этой же организации от одного лица к другому

Порядок выплаты дивидендов ООО расписан в статье 28 закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об Обществах с ограниченной ответственностью». Он одинаков для любых участников — как для физических, так и для юридических лиц.

Чтобы было принято решение о выплате дивидендов, необходимо исполнение некоторых условий. В частности, чистая прибыль Общества должна быть больше, чем размер его уставного капитала и резервного фонда. Более подробнее об условиях расскажем чуть ниже.

Общество, у которого несколько владельцев, должно провести общее собрание участников. На этом собрании собственники ООО должны принять решение о выплате дивидендов и определить долю прибыли, которую направят на их выплату. Решение принимается большинством голосов. Если в уставе не прописано иное, то прибыль распределяется пропорционально вкладам участников в уставный капитал Общества. По итогу общего собрания составляется протокол. Если участником Общества является одно лицо, оно самостоятельно принимает решение о выплате дивидендов.

Необходимо придерживаться таких правил:

1. Решение о выплате дивидендов относится ко всем участникам.
2. Общество не может ограничить в праве получить дивиденды какого-либо из собственников.
3. Все расходы, связанные с получением участниками дивидендов, несет само Общество.

Дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем один раз в квартал. Обычно они выплачиваются по итогам квартала, полугодия либо года. Как именно их выплачивать — это решение принимают сами участники Общества. Более того, они вправе и вовсе не выплачивать дивиденды.

Крайний срок выплаты дивидендов — 60 календарных дней с даты, когда принято такое решение. Более конкретно срок и порядок выплаты прописывается в уставе или оформляется решением общего собрания. Если такие положения не определены, то считается, что установлен срок 60 дней.

Если дивиденды не выплачены в срок, участник в течение следующих трех лет может истребовать их выплату. Спустя 3 года неистребованные дивиденды превращаются в нераспределенную прибыль ООО.

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Выше мы упоминали условия, которые должны исполняться для принятия решения о распределении прибыли. Базовым является следующее: стоимость чистых активов Общества до и после выплаты дивидендов должна быть больше его уставного капитала и резервного фонда. Если это не так, то дивиденды не выплачиваются.

Прочие условия таковы:

• все участники Общества должны полностью оплатить свои доли в его уставном капитале;
• если ранее кто-то из участников выходил из ООО, к моменту распределения прибыли им должна быть полностью выплачена действительная стоимость их долей;
• до и после выплаты дивидендов Общество не должно выказывать признаков банкротства.

Бывает, что решение о выплате дивидендов принимается собственниками без учета изложенных выше условий. В таком случае это решение не подлежит исполнению до того, пока не исчезнут эти ограничения.

Налогообложение

Прибыль, полученная в виде дивидендов, подлежит обложению налогом. Каким именно — зависит от того, каков статус собственника ООО:

• если собственник — физическое лицо, то с дивидендов уплачивается НДФЛ;
• если собственник — организация, то она уплачивает налог на прибыль.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами, поскольку не относятся к оплате труда.

Налог на прибыль

Организации, получившие дивиденды, обязаны уплатить с них налог на прибыль. Но делают это не они, а их налоговый агент, то есть Общество, которое выплатило дивиденды.

Внимание! Компании, применяющие налоговые спецрежимы, в общем случае налог на прибыль не платят. Однако с сумм, полученных ими в качестве дивидендов, уплатить его они обязаны.

Пунктом 3 статьи 284 НК РФ установлена пониженная ставка по налогу на прибыль с дивидендов — 13%. Она действует для российских налогоплательщиков. Уплатить налог нужно не позже следующего после выплаты дивидендов дня.

Также налоговые агенты должны подать отчетность — декларацию по налогу на прибыль либо налоговый расчет (в отношении неплательщиков налога на прибыль). Крайний срок — 28 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, в котором выплачены дивиденды.

Если собственником является иностранная организация, то ставка налога составляет 15%. При этом стоит учесть, что могут существовать международные договоры, имеющие более высокий приоритет, чем национальное законодательство. Другими словами, если ли между Россией и государством, чьим резидентом является иностранное юридическое лицо, есть договор об избежании двойного налогообложения, то следует применять его нормы.

Сроки уплаты налога с дивидендов, выплаченных иностранному юридическому лицу, такие же — не позже следующего дня. Что касается отчетности, то также подается налоговая декларация либо налоговый расчет, но кроме этого в те же сроки подается расчет по форме из приказа ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ предусматривает льготную ставку по налогу на прибыль с дивидендов, равную 0%. Она применяется в отношении организаций:

• чья доля составляет более 50% Общества;
• которые на дату принятия решения о распределении прибыли владеют долей менее 365 календарных дней подряд.

Ставка 0% не распространяется на иностранные организации, зарегистрированные в офшорах.

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, к декларации необходимо приложить подтверждающие документы — договор купли-продажи либо разделительный баланс, а также передаточные акты. Из документов должно быть понятно, когда собственник приобрел долю и каков ее размер.

Физические лица с доходов в виде дивидендов уплачивают НДФЛ. Ставка налога зависит от того, является ли лицо налоговым резидентом РФ. Условия резидентства установлены в статье 207 НК РФ: лицо должно находиться в России не менее 183 календарных дней в течение года. Если это не выполняется, лицо считается нерезидентом и уплачивает налог по соответствующей ставке.

Размеры ставок такие же, как и по налогу на прибыль:

• 13% — для резидентов;
• 15% — для нерезидентов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК РФ, датой получения дохода считается дата выплаты дивидендов. Это важно для определения ставки налога. Например, если на момент начисления НДФЛ с дивидендов физическое лицо имело статус нерезидента, а на момент выплаты получило статус резидента, то НДФЛ нужно уплачивать по ставке 13%.

Также как и налог на прибыль с дивидендов, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом, то есть Обществом, которое выплатило часть прибыли участнику. НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.

На налогового агента возлагается обязанность отчитаться перед ИФНС о выплаченных пользу физических лицах дивидендах. Эти суммы включаются в 2-НДФЛ с признаком «1», обозначающим, что налог был удержан. Форма подается до 1 апреля следующего года. Кроме того, дивиденды включаются в форму 6-НДФЛ.

Бывает, что дивиденды выплачиваются участнику в натуральной форме. Это может быть, например, переданные ему основные средства или произведенные товары. В таком случае уплатить налог должен сам участник Общества, а не агент. Срок — не позднее 15 июля следующего года. Агент в таком случае до 1 марта следующего года подает форму 2-НДФЛ с признаком «2», обозначающим, что налог не удержан. А сам участник, который получил дивиденды в натуральной форме, должен отчитаться по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за получением дивидендов.

Как отразить выплату дивидендов в «1С:Бухгалтерия 8»

Все сказанное далее относится к «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.60 и выше. Начиная с нее, процесс начисления и учета дивидендов автоматизирован, что позволило существенно его упростить.

Применение счетов бухгалтерского учета

В более ранних версиях программы для расчетов с учредителями использовалась аналитика по контрагентам. Однако в большинстве случаев участниками ООО являются физические лица, причем довольно большая часть Обществ учреждена единственным собственником.

Поэтому теперь в программе на счетах 75 «Расчеты с учредителями», 80 «Уставный капитал» и 81 «Собственные акции (доли)» введена аналитика по учредителям:

Субконто учредители

Теперь в качестве объекта аналитики программа использует два справочника: «Контрагенты» и «Физические лица». Соответственно, первый используется для юридических лиц, а второй — для физических.

Еще один счет, который используется — 68 «Расчеты по налогам и сборам». К нему открыт субсчет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента». На нем формируется агентский налог на прибыль для того, чтобы он не смешивался с собственным.

Отражение операций по формированию УК

Для формирования уставного капитала предназначен документ с одноименным названием, расположенный в разделе «Операции»:

Формирование уставного капитала

В упомянутой версии программы этот документ изменился. На рисунке выше видно, что необходимо выбрать тип учредители — физическое либо юридическое лицо.

Когда документ «Формирование уставного капитала» будет проведен, добавится проводка Дебет 75.01 — Кредит 80.09 на сумму задолженности введенного участника по оплате его доли. Проводка будет сформирована с аналитикой в разрезе типа учредителей — физических лиц или организаций.

Начисление дивидендов

Документ с названием «Начисление дивидендов» формируется из раздела «Зарплата и кадры» либо из раздела «Операции», как показано на следующем изображении:

Документ «Начисление дивидендов» в разделе «Операции»

Далее создается документ, показанный на следующем изображении:

Сведения о дивидендах в отношении определенного участника

На изображении показано, как заполнять форму в отношении юридического лица. Указываются реквизиты документа — номер и дата, выбирается тип участника — юридическое лицо, вписывается его наименование. Далее указывается период, за который начисляются дивиденды, их сумма и размер налога. При необходимости в соответствующем поле можно оставить комментарий.

Размер налога рассчитывается автоматически поставке 13%. В случае применения льготной ставки поле, в котором отражен налог, следует обнулить. Это приведет к тому, что соответствующая сумма отразится в декларации как дивиденды, облагаемые по нулевой ставке.

Проводки, которые формируются после проведения документа, показаны на следующем изображении:

Бухгалтерские проводки при начислении дивидендов собственнику — юридическому лицу

Проводка Дебет 84.01 Кредит 75.02 формируется на сумму исчисленных дивидендов, а проводка Дебет 75.02 Кредит 68.34 — на сумму агентского налога на прибыль, возникшего по этой операции.

Заполнение документа «Начисление дивидендов» в отношении физического лица представлено на следующем изображении:

Документ «Начисление дивидендов», если участник — физическое лицо

Документ заполняется почти так же, как и для юридического лица. Разница лишь в том, что выбирается тип — физическое лицо, а вместо наименования указывается его ФИО. Налог рассчитывается автоматически по ставке 13%.

Проводки показаны на следующем изображении:

Бухгалтерские проводки при начислении дивидендов собственнику — физическому лицу

Проводка Дебет 84.01 Кредит 75.02 формируется на сумму начисленных дивидендов. Проводка Дебет 75.02 Кредит 68.01 отражает сумму налога.

Операция отражается в регистрах налогового учета по НДФЛ.

Обратите внимание! Документ «Начисление дивидендов» применяется только для дивидендов ООО, которые выплачиваются резидентам — организациям и физическим лицам. При этом Общество не должно являться собственником долей в других организациях, поскольку в этом случае налог с дивидендов рассчитывается в порядке из пункта 5 статьи 275 НК РФ.

Оформление выплаты дивидендов

На изображениях выше, на которых представлена форма документа «Начисление дивидендов», присутствует кнопка «Выплатить». Ее нажатие открывает форму «Помощника выплаты дивидендов», представленного на следующем изображении:

Форма для генерации документов, предназначенных для выплаты дивидендов

При заполнении формы будут сгенерированы 2 документа:

• платежное поручение на перечисление суммы дивидендов собственнику;
• платежное поручение на уплату налогов:
  • если собственником является физическое лицо, формируется ПП на перечисление НДФЛ;
  • если собственник — юридическое лицо, формируется ПП на перечисление налога на прибыль.

  Теперь для выплаты дивидендов нужно использовать новые виды операций:

  • операция «Перечисление дивидендов» указывается в документах «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»;
  • операция «Выплата дивидендов» — в документе «Выдача наличных».

  Форма для формирования платежного поручения на выплату дивидендов представлена на следующем изображении:

  

  Форма ПП на выплату дивидендов

  В форме платежного поручения на выплату дивидендов появились новые поля. В них нужно указывать тип получателя и основание для выплаты.

  Документ-основание должен быть указан для того, чтобы сведения о выплаченных физическому лицу дивидендах отразились в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

  На следующих изображениях представлены эти формы:

  Форма 2-НДФЛ, сформированная с учетом выплаченных дивидендов
  Форма 6-НДФЛ отражает доход в виде дивидендов

  На следующих трех изображениях представлены листы декларации по налогу на прибыль, в которых отражаются дивиденды, полученные юридическим лицом:

  Раздел А Листа 03 отчета по налогу на прибыль
  Раздел В Листа 03 отчета по налогу на прибыль
  Подраздел 1.3 Раздела 1 отчета по налогу на прибыль

  Источник