8 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2021 года

Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2021 года

На протяжении шести лет в регионах РФ проходит поэтапная апробация пилотного проекта «Прямые выплаты», инициированного ФСС РФ. На данный момент к числу участников проекта ФСС относится уже 39 регионов (полный список можно уточнить в п.

При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г. действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ).

В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст.

Компенсировать эти расходы можно двумя способами:

Либо же предприятие может возместить сумму пособий из ФСС РФ в тех случаях, если понесенные расходы по выплате пособий превысят размер начисленных страховых взносов за период (как правило, за квартал или календарный год).

справка-расчет, в которой отражены суммы понесенных расходов, начисленных страховых взносов, суммы задолженностей и пр.;

расшифровку пособий с разбивкой по видам;

Что касается составления Расчета страховых взносов при зачетной системе, то работодателю при наличии расходов необходимо в обязательном порядке заполнять приложения 3 и 4 раздела 1, где отражается расшифровка выплаченных пособий по видам, также в приложении 2 раздела 1 заполняется строка 070 с указанием суммы расходов и строка 080 в случае наличия возмещений ФСС, а в строке 090 указывается сумма страховых взносов к уплате за минусом расходов за период либо сумма к возмещению.

Механизм прямых выплат

Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).

Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу.

Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п. 2 Письма ФНС № БС-4-11/12778@ от 03.07.2017г.

и дополнительного Письма ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2017г.). Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму.

Рсв За 2020 С Возмкщением Из Фсс

Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.

Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.

Возмещение от ФСС в расчете по страховым взносам

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п.

А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?

Переплата по взносам от несчастных случаев

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

Расшифровка расходов представляет собой вторую таблицу первого раздела формы 4-ФСС, которую организации представляли до 2020 года. В расшифровке должна быть указана следующая информация: оплаченные за средства из ФСС по больничным, декретным и детским пособиям.

Инструкция по возмещению денежных средств из ФСС

Часть этих пособий ФСС компенсирует полностью, а некоторые только частично. Например, больничные организация вправе выплачивать как только за счет ФСС, так и доплачивать к средствам ФСС свои средства (Читайте также статью Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности).

Источник



РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах

В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.

Или:  Организация работы школьного музея 16 ч

«Я бухгалтер» проводит конкурс. Подпишитесь на журнал и решите задачу по НДФЛ, чтобы выиграть кофеварку, сумку для ноутбука, увлажнитель воздуха или баллы Контур.Бонуса.

Как сдать РСВ на прямых выплатах

Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

Как заполнить РСВ по новым правилам

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

  • в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
  • не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
  • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
  • в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

Приложение 2 будет заполнено следующим образом:

Какие пособия отражать в РСВ

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.

Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах

Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Как заполнить 4-ФСС по новым правилам

Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Источник

Новые правила для РСВ за полугодие: разъяснения ФНС для пострадавших от пандемии

Как стало известно, что субъекты малого и среднего бизнеса, которые наиболее пострадали из-за коронавируса, освобождены от уплаты страховых взносов за апрель, май и июнь 2020 года. В Федеральной налоговой службе разъяснили, какие коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц нужно указать в РСВ за полугодие 2020 года (письмо от 09.06.20 № БС-4-11/9527).
Срок сдачи РСВ за полугодие 2020 года прежний — не позднее 30 июля 2020 года.

Электронный формат подачи РСВ предусмотрен для компаний, численность сотрудников в которых больше 10 человек. Если работников меньше, можно отправлять отчет как в электронном виде, так и на бумаге.

Как заполнить РСВ компании малого или среднего бизнеса непострадавших отраслей

С 1 апреля 2020 года Президент РФ ввел для компаний малого и среднего бизнеса расчет страховых взносов с применением нескольких тарифов (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ):

  • 30 процентов — с сумм в пределах МРОТ;
  • 15 процентов — с сумм, превышающих МРОТ;
  • 10 процентов на пенсионное страхование — с сумм свыше 1 292 000 руб.

Право применять тариф 15 процентов получили компании, которые числятся в реестре МСП. В реестр попадают те, кто соответствует критериям малого и среднего бизнеса (табл. 1).

Или:  Акт снятия показаний счетчика электроэнергии образец заполнения

Таблица 1. Работодатели малого и среднего бизнеса, которые могут попасть в реестр МСП и применять пониженные тарифы взносов

Чтобы найти организацию в реестре, воспользуйтесь поиском на сайте rmsp.nalog.ru . В мае чиновники внесли в список сведения о 18 тыс. компаний и 51 тыс. ИП, которые не попали в него в августе прошлого года из-за того, что вовремя не сдали необходимую отчетность. Тех из них, кто закрыл «отчетные» долги до 1 апреля 2020 года, включили в реестр вне очереди. Если вас не окажется в списках, на том же сайте подайте заявление с просьбой исправить ошибку.

Новый код для пониженного тарифа

Если вы применили в апреле, мае и июне два тарифа 30 и 15 процентов, то вам нужно будем заполнить по каждому тарифу отдельно подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделы 3.

Для выплат в пределах МРОТ — код 01. В подразделе, который заполняете для тарифа 30%, поставьте код 01 (образец 1 ниже).

Образец 1. Код основного тарифа в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ

Необлагаемые выплаты включите в подразделы по коду тарифа 01. В подразделах по этому коду покажите расчет сумм страховых взносов с выплат в пределах МРОТ. Например, сумму пенсионных страховых взносов за апрель по тарифу 22 процента рассчитайте по формуле:

При суммировании выплат в пределах МРОТ по всем работникам берите не полный МРОТ в расчете на одного человека, а фактические суммы дохода каждого застрахованного лица с учетом необлагаемой части. Ведь у кого-то сумма начислений за месяц могла быть меньше МРОТ, например 8 тыс. или 5 тыс. руб., а вместе с необлагаемыми выплатами — больше, например 15 тыс. или 128 тыс. руб.

Если для вас основным является другой тариф, не 01, выберите его из приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Для выплат сверх МРОТ — код 20. В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложении 2 к разделу 1 и разделах 3, которые заполняете по тарифу 15 процентов (10% по пенсионным взносам, 5% по медицинским, 0% по социальным), проставьте код тарифа 20 (образец 2 ниже).

Образец 2. Код пониженного тарифа в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ

Код 20 временно присвоили тарифу 10 процентов пенсионных взносов (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@). Сумму взносов за месяц считайте нарастающим итогом с 1 апреля. Для расчета взносов, например, за май примените формулу:

В подразделах 1.1, 1.2 приложения 1, а также в приложении 2 к разделу 1 по коду тарифа 20 сумма выплат за последний квартал должна совпасть с общим показателем с начала года. Ведь выплаты облагаются взносами по пониженной ставке только с 1 апреля.

Для выплат сверх лимита отдельного кода тарифа нет. Сумма облагаемых выплат работнику с начала года может превысить предельную величину облагаемой базы.

По пенсионным взносам предел составляет 1 292 000 руб. С суммы превышения пенсионные взносы начисляйте по тарифу 10 процентов. В РСВ продолжайте разносить выплаты по двум кодам тарифа — 01 — в пределах МРОТ за месяц, 20 — сверх МРОТ за месяц, хотя величина тарифа будет одинаковой.

По взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лимит составляет 912 000 руб. С суммы превышения взносы не начисляйте. В РСВ сумма взносов будет ненулевой только по коду тарифа 01, пока сумма выплат с начала года не превысит предельную величину. Тем не менее все равно заполняйте два приложения 2: и по коду 01, и по коду 20.

По медицинским взносам предельной величины облагаемой базы нет. С апреля и до конца года выплаты в пределах МРОТ облагайте медвзносами по тарифу 5,1 процента и отражайте по коду тарифа 01. Если за месяц работнику начислили больше МРОТ, с суммы превышения начислите медицинские взносы по тарифу 5 процентов и отразите их в РСВ по коду тарифа 20.

Новые коды застрахованных лиц

Раздел 3 на одного работника заполняйте в двух экземплярах отдельно для выплат:

  • в пределах МРОТ и необлагаемых сумм;
  • сверх МРОТ.

При этом в разделе 3 для выплат в пределах МРОТ укажите прежний привычный код застрахованного лица «НР». А в разделе 3 для выплат, превышающих МРОТ, нужно проставить особый код категории застрахованного лица из табл. 2 ниже (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Таблица 2. Новые коды застрахованных лиц

Пример

Компания — субъект малого предпринимательства, но ее вид деятельности по ОКВЭД не относится к наиболее пострадавшим отраслям. В мае бухгалтер начислил в пользу одного из работников следующие выплаты:

— оклад и прочие выплаты по трудовому договору на общую сумму 40 000 руб.;

— вознаграждение по договору подряда — 10 000 руб.;

— арендную плату по договору аренды автомобиля без экипажа — 20 000 руб.;

— пособие по временной нетрудоспособности — 12 000 руб.

В месяцах I квартала работник получал только оклад 35 000 руб., в апреле его облагаемый доход составил 11 000 руб., в июне — 35 000 руб.

Как посчитать взносы и показать их в РСВ?

Решение

Облагаемые взносами выплаты в пользу работника составили 50 000 руб. (40 000 + 10 000). Арендная плата и пособие взносами не облагаются.

Бухгалтер разделил облагаемый доход 50 000 руб. на две части — 12 130 руб. и 37 870 руб., начислил взносы по общему тарифу 30 процентов на выплаты в пределах МРОТ и взносы по пониженному тарифу на выплаты сверх МРОТ (табл. 3 ниже).

Или:  Пожарная декларация доу 2021 год образец заполнения

Таблица 3. Расчет взносов за май

В расчет по коду 01 бухгалтер включил:

— за апрель — 11 000 руб. — зарплата за апрель;

— за май — 12 130 руб. — зарплата за май, пособие 12 000 руб. в состав всех начисленных выплат и в состав необлагаемых (образец 3);

Образец 3. Код основного тарифа в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ

— за июнь — 12 130 руб. — зарплата за июнь.

По коду 20 он показал:

— за май только превышение сверх МРОТ 37 870 руб. (50 000 – 12 130) и включил в нее вознаграждение по гражданско-правовому договору (образец 4 ниже). Арендную плату он в РСВ не включил. Эта выплата не относится к объекту обложения страховыми взносами;

Образец 4. Код пониженного тарифа в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ

— за июнь — превышение сверх МРОТ в сумме 22 870 руб. (35 000 – 12 130).

Раздел 3 по этому сотруднику бухгалтер заполнил по двум кодам — «НР» и «МС». Как он это сделал, мы показали в образцах 5 и 6 ниже.

Образец 5. Раздел 3 по коду «НР» (фрагмент)

Образец 6. Раздел 3 по коду «МС» (фрагмент)

В сводном разделе 1 бухгалтер сложил суммы взносов, начисленные по разным ставкам (образец — в электронной версии статьи). Все образцы заполнены с допущением, что в компании числится только один работник.

Четких рекомендаций, в какой очередности относить разные выплаты в пределах МРОТ к коду тарифа 01, нет.

Как заполнить РСВ компании малого или среднего бизнеса из пострадавших отраслей

Компании малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей взносы за апрель, май и июнь считали по ставке 0 процентов. Им тоже придется заполнять подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1 отчета РСВ за полугодие в двух экземплярах:

  • по коду 01;
  • по коду 21 для тарифа 0 процентов (письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@).

Раздел 3 расчета за полугодие достаточно заполнить по коду нулевого тарифа. Всего таких кодов три:

  • «КВ» — для физлиц, с выплат и вознаграждений которым вы посчитали взносы по тарифу 0 процентов;
  • «ВЖКВ» и «ВПКВ» — в отношении иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих или временно пребывающих на территории России.

Перечень пострадавших отраслей установлен постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434 и постоянно дополняется. Актуальную таблицу с такими отраслями вы можете скачать в электронной версии статьи. При этом каким-либо образом подтверждать нулевую ставку не нужно. Налоговики сами проверят, полагается ли компании льгота.

Если ваш бизнес относится к пострадавшим, а компания — к субъектам МСП, за апрель, май и июнь покажите только выплаты — как облагаемые, так и необлагаемые.

По коду 01. В блоках по основному тарифу повторите начисления и взносы за I квартал 2020 года. В графах, где вы отражаете количество застрахованных лиц, выплаты и взносы за II квартал, поставьте нули (образец 7 ниже). Данные за II квартал вы покажете по коду 21 для тарифа 0 процентов.

Образец 7. Подраздел 1.1 для основного тарифа

По коду 21. В блоках по нулевому тарифу покажите только начисления II квартала — общей суммой и по месяцам (образец 8 ниже). При этом необлагаемые выплаты включите в отчет исходя из того, к какому месяцу они относятся. Если, например, к марту, они попадут в отчет по коду 01, если к апрелю, то по коду 21.

Образец 8. Подраздел 1.1 для нулевого тарифа

Раздел 3 заполните один — для нулевой ставки (образец 9 ниже). Код для работников-граждан России — «КВ». Кода «НР» в разделе 3 отчета за полугодие у вас не будет.

Источник

Как заполнять РСВ после перехода на прямые выплаты от ФСС

В планах изменение формы РСВ, а сейчас пока нужно оставлять некоторые строки пустыми.

Налоговая сообщила о правилах заполнения расчета по страхвзносам с отчетного периода за первый квартал текущего года. 15 октября 2020 года был издан приказ № ЕД-7-11/751@, который внес изменения в форму РСВ, но не был взят во внимание проект прямых выплат пособий из Фонда социального страхования. Постановление о прямых выплатах было опубликовано 30 декабря 2020 № 2375.

Следовательно, ведомство еще дополнит форму РСВ. На данный момент появились объяснения, как вносить информацию в действующий бланк.

Выплаты застрахованным гражданам будут поступать из ФСС. Это означает, что исчисленные с выплат физическим лицам взносы с 1 января не нужно будет уменьшать на размер затрат на пособия.

Заполняя РСВ с отчетного периода первый квартал 2021 года, нужно учитывать, что:

  • строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 формы заполнять не требуется.
  • строку 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 нужно заполнять при возмещении ФСС затрат за периоды, прошедшие до 1 января 2021 года.
  • при внесении информации в строку 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 признак «2» не нужно отмечать.
  • не требуется заполнять приложения 3 и 4 к разделу 1 формы.

Такая информация представлена в письме налоговой от 29 января 2021 года № БС-4-11/1020@.

Источник