11 мая, 2022 Автор: Соня Крапива

Что проверяют во время внутреннего аудита

Должностная инструкция аудитора

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.

I. Общие положения

1.1. Аудитор относится к категории специалистов.

1.2. На должность аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее [значение] лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее [значение] лет.

1.3. Назначение на должность аудитора и освобождение от нее производится приказом директора предприятия по представлению [вписать нужное].

1.4. Аудитор непосредственно подчиняется [вписать нужное].

1.5. Во время отсутствия аудитора (отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за исполнение возложенных на него обязанностей.

1.6. Аудитор должен знать:

— законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности предприятия;

— рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;

— трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

— порядок ведения бухгалтерского учета;

— методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

— правила проведения проверок и документальных ревизий;

— денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

— условия налогообложения юридических и физических лиц;

— правила организации и ведения бизнеса;

— этику делового общения;

— экономику, организацию производства, труда и управления;

— порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота;

— действующие формы учета и отчетности;

— правила и нормы охраны труда;

II. Должностные обязанности

2.1. Оказывает бухгалтерские услуги, связанные с различными аспектами бизнеса.

2.2. Проводит анализ финансовой деятельности учреждения, организации, предприятия независимо от форм собственности.

2.3. Осуществляет развитие бухгалтерских документов и отчетности, оценивает их достоверность, а также внутренний и внешний контроль за законностью совершаемых финансовых операций, соответствием их законодательным и нормативным актам, а также соблюдением установленного порядка налогообложения.

2.4. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут привлечь к применению штрафных и других санкций, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию предприятия, учреждения, организации.

2.5. Консультирует юридических и физических лиц по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другим вопросам, входящим в его компетенцию.

2.6. Участвует в рассмотрении исков о неплатежеспособности (банкротстве) в арбитражных судах.

2.7. Следит за изменениями и дополнениями в нормативных правовых документах, принимает меры по согласованию интересов государства и клиентов.

2.8. [Вписать нужное].

III. Права

Аудитор имеет право:

3.1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.

3.2. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией.

3.3. В пределах своей компетенции сообщать непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.

3.4. Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от руководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.5. Привлекать специалистов всех (отдельных) структурных подразделений предприятия к решению возложенных на него обязанностей (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет — с разрешения руководителя предприятия).

3.6. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

3.7. [Вписать нужное].

IV. Ответственность

Аудитор несет ответственность:

4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].

Источник

Внутренний аудит в организации

Внутренний аудит – это независимая оценка всех аспектов деятельности организации. Порядок проведения внутреннего аудита в законодательстве не определен. Поэтому мы подготовили рекомендации, которые помогут назначить ответственных, провести аудит и оформить результаты проверки.

В этой статье вы узнаете:

Скачайте и возьмите в работу:

Положение о внутреннем аудитеКогда понадобится: положение регламентирует деятельность службы внутреннего аудита предприятия, а также регулирует порядок и правила проведения проверок

Политика внутреннего контроля и управления рискамиКогда понадобится: документ задает основные правила внутреннего контроля и управления рисками компании. Он регламентирует порядок действий по мониторингу и выявлению, оценке и профилактике рисков. Отдельное внимание уделяется полномочиям сотрудников, ответственных за выполнение тех или иных контрольных процедур

Что такое внутренний аудит

Внутренний аудит – это независимая и объективная проверка деятельности компании. По результатам внутреннего аудита руководство фирмы или совет директоров получают объективную информацию о работе менеджмента по достижению общекорпоративных целей и соблюдению стандартов ведения бизнеса. Кроме того, во время аудита проверяется информация о достоверности данных консолидированной отчетности и ведении учета в компании, о работе ее функциональных и региональных подразделений. Как организовать работу подразделений, отвечающих за внутренний контроль в компании

Кто проводит внутренний аудит

В отличие от внешнего, внутренний аудит проводит специализированное подразделение компании. Таким подразделением не может выступать бухгалтерия, поскольку в этом случае не будет соблюден принцип независимости.

Определить сотрудников, которые проведут внутренний аудит, может руководитель организации. Это может быть собственная служба внутреннего аудита или постоянно действующая комиссия.

К выбору работников, которые участвуют в проведении внутреннего аудита, необходимо подойти достаточно серьезно. Прежде всего, они должны обладать необходимыми знаниями, а также быть независимыми. Так, если мы назначим в комиссию специалистов из бухгалтерии, то критерий независимости нивелируется, а если включим в комиссию только технических специалистов, то они не смогут провести аудит бухгалтерских счетов учета и уплату налогов.

Перечень внутренних аудиторов, состоящих в комиссии, структура службы внутреннего аудита определяется приказом руководителя организации. См. также Обязательный аудит в 2018 году: кто обязан пройти, как проходит.

Кому выгодно привлечь аудиторов на аутсорсинге

Несмотря на высокую стоимость услуг сторонних аудиторов, для части компаний такое решение может оказаться выгодным. Компаниям с типовыми бизнес-процессами не требуется постоянный контроль, им достаточно проводить аудит раз в год. Компаниям из каких отраслей имеет смысл использовать аутсорсеров, в чем преимущества и недостатки такого решения, читайте в материале журнала «Финансовый директор».

Функции службы внутреннего аудита

Функции службы внутреннего аудита можно разделить на контрольные, информационно-аналитические, методологические и консультационные.

Контрольные функции включают:

  • изучение, оценку и мониторинг адекватности и эффективности систем внутреннего контроля (СВК);
  • контроль над соблюдением порядка проведения финансово-хозяйственных операций, внутренних регламентов, в том числе в части превышения полномочий руководством;
  • проверку соблюдения законодательных и нормативных требований к ведению бухгалтерского, налогового учета и формированию финансовой, налоговой отчетности;
  • оценку целесообразности управленческих решений, принимаемых по результатам проверки, выявление резервов повышения эффективности;
  • проверку наличия и сохранности активов;
  • взаимодействие с внешним независимым аудитом и контролирующими органами.
Или:  Оформление загранпаспорта нового образца через госуслуги отзыв

К информационно-аналитическим функциям относятся информирование руководства о выявленных обстоятельствах и тенденциях, экспертиза разрабатываемых управленческих решений, анализ внутренних потоков материальных средств, анализ исполнения планов и смет.

Участие службы внутреннего аудита в разработке методик учета, их анализе на предмет соответствия бухгалтерскому или налоговому законодательству, анализ эффективности системы управленческого учета, тарифной политики и т. д. составляют методологическую и консультационную деятельность этой службы. См. также про управленческий учет на предприятии: как разработать и внедрить.

Функции закрепляются в положении о деятельности внутренних аудиторов.

Читайте также:

В чем польза: решение поможет выбрать оптимальную систему внутреннего контроля и повысить эффективность работы подразделения.

Чем поможет: повысить эффективность работы подразделений, но и свести к минимуму риски, которым подвержен бизнес

Что проверяют во время внутреннего аудита

Внутренние аудиторы проводят следующие виды проверок:

  • финансовый аудит;
  • операционный аудит;
  • аудит на соответствие;
  • аудит информационных технологий;
  • аудит в области охраны окружающей среды.

Финансовый аудит – это аудит системы бухгалтерского учета и контроля за составлением бухгалтерской отчетности, направленный на повышение эффективности учетно-контрольной системы и, соответственно, обеспечение достоверности отчетности.

Основная задача подразделения внутреннего аудита – проверка правильности расходования денежных средств. Внутренние аудиторы проверяют расчеты с поставщиками и подрядчиками на предмет возможного завышения смет и закупочных цен, фактические запасы на складах и производстве, обоснованность применяемых норм расходов (в т. ч. и норм естественной убыли) при производстве и хранении товаров.

Операционный аудит – аудит бизнес-процессов (операционной деятельности) корпорации, например снабжения, производства, сбыта, направленный на повышение эффективности компании.

Аудит на соответствие – проверка соблюдения требований как нормативно-правовой базы компании (политики, процедуры, регламенты, стандарты, технические условия и т. д.), так и внешних регулирующих органов.

Аудит информационных систем (информационных технологий) предполагает проверку безопасности информационных систем компании и рациональности их использования.

Аудит в области охраны окружающей среды заключается в проверке выполнения организацией плановых заданий по защите окружающей среды от вредного воздействия, соблюдения норм вредных выбросов, требований по захоронению отходов и т. д.

Если судить по зарубежному опыту, то почти половина проверочного времени службы внутреннего аудита расходуется на операционный аудит и около четверти – на финансовый. Все больше времени затрачивается также на аудит информационных систем.

Еще по теме:

Чем поможет: построить эффективную систему внутреннего контроля не удастся, если в процессе постановки системы допустили ошибки. О том, как избежать самых распространенных ошибок, – в этом решении.

Чем поможет: определиться с мотивацией отдела внутреннего аудита компании и утвердить для него набор ключевых показателей эффективности, стоит воспользоваться рекомендациями этого решения.

Сроки проведения внутреннего аудита

Аудит может проходить как на постоянной основе, например, ежедневный мониторинг платежей, документации, так и один раз в год перед сдачей бухгалтерской отчетности. Порядок и соки проведения внутреннего аудита утверждает руководитель компании.

Внутренний аудит стоит проводить не реже, чем раз в квартал. Это позволит проверить правильность ведения бухгалтерского учета, своевременно выявить и исправить ошибки и правильно исчислить и уплатить налоги.

Сроки проведения аудита могут быть закреплены в соответствующем плане.

Пример. План внутреннего финансового аудита

(наименование субъекта аудита)

на 20

год

№ п/п

Наименование аудиторской проверки (камеральная, выездная
или комбинированная)

Объект аудита

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

Начальник финансового управления

Вопрос: как регламентировать внутренний аудит в компании?

Отвечает Данила Актянов, внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов, эксперт «Системы Финансовый директор»

Задача положения (регламента) о внутреннем аудите или департаменте внутреннего аудита – утвердить цели, задачи, организационный статус этого подразделения, а также его функционал, права и обязанности сотрудников. В зависимости от юридической и финансовой структуры компании, специфики ее деятельности, количества сотрудников содержание этого документа может отличаться.

Типовые разделы документа:

  • общие положения (назначение документа, цели, задачи, принципы функционирования внутреннего аудита, основные термины и определения, организационный статус и структура, подчиненность департамента внутреннего аудита);
  • функционал подразделения, права, обязанности и ответственность его сотрудников;
  • общие принципы планирования и реализации контрольных мероприятий, механизм взаимодействия департамента с другими структурными подразделениями;
  • периодическая отчетность департамента.

Подробнее о том, как регламентировать внутренний аудит в организации читайте в материале «Системы Финансовый директор». Чтобы прочитать материал, потребуется оформить демодоступ. Это бесплатно и занимает менее минуты.

Задайте вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»

Какой документ подтверждает проведение аудита

Обычно документом, который фиксирует ошибки, недочеты в учете является отчет о проведенном внутреннем аудите. Такой отчет предоставляется руководителю. В отчете также указываются возможные направления и рекомендации по усовершенствованию учета и отчетности.

Если речь идет о группе компаний или о большом количестве структурных подразделений, лучше использовать типовые формы:

  1. Инвентаризационная опись основных средств (форма № ИНВ-1, ОКУД 0317001).
  2. Инвентаризационная опись нематериальных активов (№ ИНВ-1а, ОКУД 0317002).
  3. Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (Унифицированная форма № ИНВ-3, ОКУД 0317004).
  4. Акт инвентаризации ТМЦ отгруженных (форма № ИНВ-4, ОКУД 0317005).
  5. Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (форма № ИНВ-5, ОКУД 0317006).
  6. Акт инвентаризации ТМЦ, находящихся в пути (форма № ИНВ-6, ОКУД 0317007).
  7. Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, оборудовании, приборах и других изделиях (форма № ИНВ-8а, ОКУД 0317009).
  8. Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (форма № ИНВ-10).

В заключении добавим, что служба внутреннего аудита или соответствующая комиссия важна в любой компании. Внутренний аудит играет предупреждающую функцию, снижает значительно риски компании, а также позволяет сэкономить на внешнем аудите, если последний не является обязательным.

Источник

Должностная инструкция аудитора

Здесь представлена актуальная штатная должностная инструкция на должность аудитор, доступная для типового использования или корректировки под ваши требования.

Вы можете скопировать должностные обязанности аудитора для дальнейшего редактирования и внесения изменений под требования и задачи вашей организации. Если текущая должностная инструкция – это не совсем то, что вы искали, посмотрите другие должностные инструкции раздела «Должностные инструкции».

Изучая должностную инструкцию аудитора обратите особое внимание на те пункты, которые в дальнейшем повлияют на взаимоотношения работника и работодателя, а также специфику работы предприятия.

УТВЕРЖДАЮ
______________________
(Ф.И.О.)
Директор предприятия
(учреждения, организации)
_________________________

Должностная инструкция аудитора

1. Общие положения
1.1. Аудитор относится к категории специалистов.
1.2. Назначение на должность и освобождение от нее производится приказом генерального директора.
1.3. Аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору.
1.4. На время отсутствия аудитора его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе генерального директора.
1.5. На должность аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.
1.6. Аудитор должен знать законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности; трудовое, финансовое и налоговое законодательство; порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности; правила проведения проверок и документальных ревизий; действующие формы учета и отчетности; порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота; денежное обращение, кредит, порядок ценообразования; условия налогообложения юридических и физических лиц; правила и нормы охраны труда; правила организации и ведения бизнеса; этику делового общения; действующие формы учета и отчетности; экономику, организацию производства, труда и управления.
1.7. Аудитор руководствуется в своей деятельности законодательными актами РФ; приказами и распоряжениями генерального директора; настоящей должностной инструкцией; правилами внутреннего трудового распорядка и другими нормативными актами предприятия.

Или:  Планировка одноэтажного дома оптимальные варианты

2. Должностные обязанности аудитора
2.1. Осуществлять анализ финансовой деятельности предприятия в соответствии с установленным порядком налогообложения и формой собственности.
2.2. Выполнять проверку бухгалтерской и налоговой отчетности, прочих документов, проводить контроль выполняемых финансовых операций.
2.3. Отслеживать изменения в законодательных актах и нормативных документах, использовать их с момента подписания или опубликования.
2.4. Предоставлять рекомендации с целью предупреждения и недопущения ошибок, которые могут повлечь неблагоприятные для предприятия последствия в виде штрафных и других последствий, уменьшения финансово-экономических показателей или негативно воздействовать на деловую репутацию.
2.5. Консультировать по предъявленным требованиям со стороны государственных проверяющих органов, в соответствии с запросами контролирующих организаций подавать необходимые пояснения и документы.
2.6. Участвовать в рассмотрении и/или оспаривании предъявленных требований и исков по вопросам финансово-экономической деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия.

3. Права аудитора
3.1. Немедленно сообщать генеральному директору обо всех выявленных недостатках, своевременно вносить предложения по их устранению и необходимым изменениям в работе предприятия.
3.2. Запрашивать лично или по поручению генерального директора от руководителей отделов и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.
3.3. Требовать содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав от всех сотрудников предприятия, при нарушении оперативно сообщать о этих фактах генеральному директору.

4. Ответственность аудитора
4.1. За невыполнение утвержденных генеральным директором распоряжений и приказов по сохранению конфиденциальной информации и коммерческой тайны.
4.2. за ненадлежащее выполнение и/или несвоевременное выполнение своих должностных обязанностей.
4.3. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности.
4.4. За правонарушения и причинение материального ущерба, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

С инструкцией ознакомлен: ______________ /____________
(подпись) (Ф.И.О.)

Источник



Аудитор

Наше рекрутинговое агентство осуществляет подбор аудиторов в Санкт-Петербурге, Москве и других городах России.

1. Общие положения

1.1. Аудитор относится к категории специалистов.

1.2. На должность аудитора принимается лицо, имеющее:

1) высшее образование — бакалавриат, дополнительное профессиональное образование в области аудиторской деятельности, необходимое для сдачи экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, дополнительное профессиональное образование по программам повышения квалификации (в том числе необходимым для проведения аудита в специфических областях);

2) стаж работы не менее 3 лет работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, из которых не менее 2 лет работы в аудиторской организации;

3) квалификационный аттестат аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов.

1.3. Аудитор должен знать:

1) законодательство Российской Федерации об аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, информационные технологии и компьютерные системы в аудиторской деятельности;

2) Кодекс профессиональной этики аудиторов и правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;

3) законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, информационные технологии и компьютерные системы в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;

4) гражданское законодательство Российской Федерации, трудовое законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о социальном страховании и обеспечении, корпоративном управлении;

5) налоговое законодательство Российской Федерации;

6) финансы, финансовый анализ, основы финансового менеджмента;

7) управление рисками хозяйственной деятельности организации;

8) организацию и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита;

9) практику применения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности, о бухгалтерском учете, о социальном страховании и обеспечении и корпоративном управлении, налогового, гражданского, трудового законодательства Российской Федерации;

10) методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации;

11) основы этики делового общения, коммуникаций и корпоративной этики, включая методы разрешения конфликтов;

12) основы делопроизводства;

13) основы технологии управления персоналом;

14) передовой российский и зарубежный опыт в области аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и оказания сопутствующих аудиту услуг, включая международные стандарты аудита, в области бухгалтерского учета и отчетности, включая международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от специализации, направлений деятельности), прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также в области противодействия коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

15) основы безопасной работы с компьютерной техникой и информационно-коммуникационными сетями в целях защиты информации;

16) внутренние организационно-распорядительные документы аудиторской организации, регламентирующие аудиторскую деятельность в организации;

17) Правила внутреннего трудового распорядка;

18) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;

19) ……… (другие документы, материалы и т.д.)

1.4. Аудитор должен уметь:

1) собирать информацию из различных источников;

2) систематизировать различные виды информации;

3) анализировать полученную информацию и формулировать выводы по итогам ее анализа;

4) выявлять и оценивать факторы, которые могут повлиять:

— на выполнение аудиторского задания или оказание прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в части, относящейся к своей работе;

— на бухгалтерскую (финансовую) отчетность аудируемого лица и выполнение аудиторского задания;

5) применять на практике нормативные правовые акты в соответствующих областях знаний;

6) применять на практике различные методики, способы и подходы к выполнению своей работы;

7) делегировать различные виды задач участникам аудиторской группы, мотивировать их, согласовывать их работу;

8) планировать и проводить процедуры оценки эффективности системы внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления;

9) применять на практике методы отбора элементов для проведения аудиторских или иных процедур, экстраполировать результаты аудиторской выборки на генеральную совокупность;

10) обосновывать свое мнение ссылками на нормативные правовые акты;

11) наблюдать за работой участников аудиторской группы и своевременно решать возникающие у группы в ходе выполнения аудиторского задания вопросы;

12) анализировать и оценивать работу участников аудиторской группы и их профессиональные качества;

Или:  Образец резюме ведущего юриста

13) подбирать и организовывать выполнение аудиторских или иных процедур, наилучшим образом соответствующих целям выполнения аудиторского задания для различных областей отчетности и ситуаций;

14) изучать и описывать бизнес-процессы организации;

15) выбирать и назначать приоритеты при выполнении своей работы в условиях ограниченных ресурсов;

16) поддерживать деловые и этичные взаимоотношения с представителями аудируемого лица (лица, заключившего договор оказания сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью) и с работниками аудиторской организации;

17) подготавливать и оформлять рабочие документы;

18) контролировать архивирование документов;

19) работать с компьютером и офисной оргтехникой; с компьютерными программами, применяемыми в бухгалтерском учете и аудите, со справочными правовыми системами;

20) ……… (другие навыки и умения)

1.5. Аудитор в своей деятельности руководствуется:

1) Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», международными стандартами аудита, принимаемыми Международной федерацией бухгалтеров и признанными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, стандартами аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов, Кодексом профессиональной этики аудиторов;

2) ……… (наименование учредительного документа)

3) Положением о ……… (наименование структурного подразделения)

4) настоящей должностной инструкцией;

5) ……… (наименования локальных нормативных актов, регламентирующих

трудовые функции по должности)

1.6. Аудитор подчиняется непосредственно ……… (наименование должности руководителя)

1.7. ……… (другие общие положения)

2. Трудовые функции

2.1. Выполнение аудиторского задания и оказание прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью:

1) выполнение аудиторских процедур (действий) и оказание сопутствующих аудиту и прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

2) организация работы и надзор за участниками аудиторской группы.

2.2. ……… (другие функции)

3. Должностные обязанности

3.1. Аудитор исполняет следующие обязанности:

3.1.1. В рамках трудовой функции выполнение аудиторских процедур (действий) и оказание сопутствующих аудиту и прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью:

1) изучает и анализирует деятельность аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля;

2) планирует свою работу в рамках общего плана и программы аудита;

3) осуществляет анализ рисков в объеме, необходимом для выполнения аудиторского задания в части, относящейся к своей работе;

4) проводит отбор элементов для проведения аудиторских процедур (аудиторской выборки) и анализ его результатов;

5) выполняет аудиторские процедуры (действия);

6) проводит оценку полученных аудиторских доказательств и иной информации;

7) осуществляет изучение и анализ задания и особенностей его выполнения при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

8) планирует свою работу при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

9) осуществляет анализ рисков при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

10) выполняет операции при оказании сопутствующих аудиту услуг;

11) выполняет операции при оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

12) формирует выводы в соответствии с целями выполнения аудиторского задания или оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в части, относящейся к своей работе;

13) осуществляет документирование в части, относящейся к своей работе.

3.1.2. В рамках трудовой функции организация работы и надзор за участниками аудиторской группы:

1) изучает и анализирует деятельность аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля;

2) осуществляет подготовку плана и программы аудита;

3) проводит анализ рисков в части, относящейся к своей работе и работе участников аудиторской группы;

4) осуществляет поручение, разъяснение и координацию работы участников аудиторской группы;

5) решает организационные вопросы в отношении работы участников аудиторской группы;

6) проводит инструктаж участников аудиторской группы перед выполнением аудиторского задания, оказанием прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

7) осуществляет выбор аудиторских процедур и действий, уместных для выполнения конкретного аудиторского задания;

8) определяет подход к выбору методов отбора элементов, подлежащих проверке при сборе аудиторских доказательств;

9) проводит обучение лиц, осуществляющих вспомогательные функции, в процессе выполнения аудиторского задания, оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

10) ведет наблюдение за ходом выполнения участниками аудиторской группы аудиторского задания, оказанием ими прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;

11) решает вопросы участников аудиторской группы, связанные с выполнением аудиторского задания, оказанием прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в пределах своей компетенции;

12) выявляет в ходе выполнения аудиторского задания, оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, вопросы, требующие рассмотрения руководителем аудиторского задания;

13) осуществляет оценку навыков и профессиональной компетенции каждого участника аудиторской группы;

14) проводит анализ соответствия выполненной участниками аудиторской группы работы запланированному подходу к выполнению аудиторского задания, оценку качества выполнения работы и ее документирования;

15) взаимодействует с руководителем аудиторского задания по вопросам его выполнения и контроля.

3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.

3.1.4. ……… (другие обязанности)

3.2. При исполнении своих обязанностей аудитор соблюдает правила

независимости аудиторов и аудиторских организаций.

3.3. ……… (другие положения о должностных обязанностях)

4. Права

Аудитор имеет право:

4.1. Участвовать в обсуждении проектов аудиторских заданий, в совещаниях по их подготовке и выполнению.

4.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.

4.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.

4.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.

4.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.

4.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.

4.7. ……… (другие права)

5. Ответственность

5.1. Аудитор привлекается к ответственности:

— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством об аудиторской деятельности;

— за правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, — в порядке, установленном действующим административным и уголовным законодательством Российской Федерации;

— за причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

5.2. ……… (другие положения об ответственности)

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта «Аудитор», утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.10.2015 N 728н, с учетом ……… (реквизиты локальных нормативных актов организации)

6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).

Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией подтверждается ……… (подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой частью настоящей инструкции(в журнале ознакомления с должностными инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)

Источник