8 октября, 2021 Автор: Соня Крапива

Актуальный бланк отчетности по налогу

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
  • раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
  • разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Лучше разобраться с тем, как заполнить налоговую декларацию по НДС, поможет образец заполненной декларации по НДС за I квартал 2017 года. Он приведен на странице. Декларация составлена при условии, что организация приобрела товары 23.01.2017 на сумму 896800 руб. (включая НДС 136800 руб.) и отгрузила 26.01.2017 продукцию на сумму 1062000 руб. (с учетом НДС).

Источник



НДС за 2020 год: заполняем декларацию правильно

image_pdfimage_print

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2021 году приведены в следующей таблице:

Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2021 году

VI квартал 2020

I квартал 2021

II квартал 2021

III квартал 2021

С отчетности за IV квартал 2020 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (далее — Приказ), но с коррективами, внесенными приказами от 28.12.2018 № СА-7-3/853 и от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591. Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все.

Обновленный бланк декларации содержит новые штрихкоды на каждой странице. В таблице представлены изменения:

Страница декларации Старый штрихкод Новый штрихкод
Титульный лист 00311014 00312011
Раздел 2 00311038 00312035
Раздел 3 00311045 00312042
Вторая страница раздела 3 00311052 00312059
Приложение 1 к разделу 3 00311069 00312066
Приложение 2 к разделу 3 00311076 00312073
Раздел 4 00311083 00312080
Раздел 5 00311090 00312097
Раздел 6 00311106 00312103
Раздел 7 00311113 00312110
Раздел 8 00311120 00312127
Вторая страница раздела 8 00311137 00312134
Приложение 1 к разделу 8 00311144 00312141
Вторая страница приложения 1 к разделу 8 00311151 00312158
Раздел 9 00311168 00312165
Вторая страница раздела 9 00311175 00312172
Третья страница раздела 9 00311182 00312189
Приложение 1 к разделу 9 00311199 00312196
Вторая страница приложения 1 к разделу 9 00311205 00312202
Третья страница приложения 1 к разделу 9 00311212 00312219
Четвертая страница приложения 1 к разделу 9 00311229 00312226
Раздел 10 00311236 00312233
Вторая страница раздела 10 00311243 00312240
Раздел 11 00311250 00312257
Вторая страница раздела 11 00311267 00312264
Раздел 12 00311274 00312271

Кто какие разделы заполняет

В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Таблица 2. Разделы декларации по НДС

Раздел Кто заполняет / Что отражается
Титульный лист Все
Раздел 1 Все
Раздел 2 Налоговые агенты
Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Нулевая декларация по НДС

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Инструкция по заполнению основных разделов

Титульный лист

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:

  • ИНН и КПП (для организаций);
  • номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»;
  • налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  • отчетный год;
  • код налогового органа;
  • код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  • наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  • код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками;
  • номер телефона для связи;
  • количество страниц отчета.

Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения)

Код Наименование
116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
231 По месту нахождения налогового агента
250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Титульный лист НДС

Титульный лист

Раздел 1

Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

  • в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  • в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

Раздел 1 НДС

Раздел 1

Раздел 2

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

  • аренда муниципального имущества;
  • покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров. В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки.

Раздел 3

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

  • по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2019 года и завершились в этом году;
  • по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;
  • по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
  • по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;
  • по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
  • по строке 070 — предоплата;
  • по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  • по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  • по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  • по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  • по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.
Или:  Основные требования к чертежам для дипломной работы

Раздел 3 НДС

Раздел 3

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  • по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  • по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
  • по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  • по строке 135 — сумма вычета по tax free;
  • по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  • по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  • по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  • по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  • по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  • по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.

    Раздел 3 продолжениеНДС

    Продолжение Раздела 3

    У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

    • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
    • приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

    Разделы 8-12

    Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

    Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

    В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

    Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

    К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

    С 2019 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортеров в страны Таможенного союза. Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9.

    Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

    • комиссионерами и агентами;
    • экспедиторами;
    • застройщиками.

    Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

    Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

    Источник

    Как заполнить декларацию по НДС

    Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности.

    • Бланк и образец
    • Бесплатная загрузка
    • Онлайн просмотр
    • Проверено экспертом

    Регламент сдачи отчетности

    По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

    На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

    Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

    Состав декларации

    Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:

    • головной (титульный лист);
    • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

    Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

    • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
    • ведение деятельности за пределами российской территории;
    • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
    • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
    • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

    При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

    Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларации, имеющих соответствующие цифровые показатели:

    Раздел 2 – исчисленные суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;

    Раздел 3 – суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;

    Разделы 4,5,6 – используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;

    Раздел 7 – указываются данные по освобожденным от НДС операциям;

    Разделы 8 – 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.

    Заполнение разделов декларации

    Отчетный регламент по НДС должен соответствовать требованиям инструкции Минфина и ФНС, изложенной в приказе № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.

    Титульный лист

    Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

    • Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
    • Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
    • Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
    • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
    • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
    • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

    Образец налоговой декларация по НДС, часть 1

    На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

    Раздел 1

    Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.

    В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете. В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.

    Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.

    Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

    В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.

    Образец налоговой декларация по НДС, часть 2

    Раздел 2

    Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества.

    Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.

    При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.100) уменьшает конечную сумму НДС.

    Раздел 3

    Основной раздел отчетности по НДС, в котором налогоплательщики совершают расчет подлежащего уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам, вызывает наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:

    • В стр.010-040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой, соответственно, по применяемым налоговым и расчетным ставкам. Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.1 и показанного в расчете налога на прибыль. При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.
    • Стр. 050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
    • Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
    • Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок. Сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товаров/услуг/работ. Если реализация происходит в течение 5 дней после того, как предоплата «упадет» на расчетный счет, то эта сумма не указывается в декларации, как полученный аванс.

    Образец налоговой декларация по НДС, часть 3

    В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п.3 ст.170 НК необходимо восстановить в налоговом учете. Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям – применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Восстановленные величины налога суммарно отражаются в стр. 080, с конкретизацией по строкам 090 и 100.

    В строках 105-109 вводятся данные о корректировке сумм НДС в учете на протяжении подотчетного периода. Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки.

    Общая величина начисленного НДС указывается в строке 110 и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк 010-080, 105-109. Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал.

    Строки 120-190 (графа 3) посвящены вычетам, призванным сумму НДС к уплате:

    • Величина вычетов по строке 120 формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.
    • Строка 130 заполняется по аналогии со стр. 070, но содержит данные от суммы налога, уплаченного поставщику, как предварительная оплата.
    • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
    • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
    • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
    • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

    Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3. Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате. В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить стр. 210 гр. 3, как НДС к возмещению.

    Отраженные в строках 200 или 210 раздела 3 суммы налога должны попасть в строки 040-050 раздела 1.

    В декларации по НДС предусмотрено заполнение двух приложений к разделу 3. Эти формуляры заполняются:

    • По основным средствам, которые используются в не облагаемой НДС деятельности. Важное условие – налог по этим активам ранее был принят к вычету и теперь подлежит восстановлению в течение 10 лет. В приложении отражается индивидуально вид ОС, дата ввода в эксплуатацию, сумма, принятая к вычету за текущий год. Это приложение должно быть заполнено только в декларации за 4 квартал.
    • По зарубежным компаниям, работающим на территории РФ через собственные представительства/филиалы.

    Разделы 4, 5, 6

    Указанные разделы подлежат заполнению только теми плательщиками, которые в своей деятельности используют право на применение нулевой ставки НДС. Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:

    • Раздел 4 заполняется налогоплательщиком, который способен документально подтвердить правомерное использование ставки в 0%. В разделе 4 предусмотрено обязательно отражение кода хозяйственной операции, суммы полученной выручки и величины декларируемого налогового вычета.
    • Раздел 6 заполняется в случаях, когда на дату представления декларации налогоплательщик не успел собрать полный пакет документов для подтверждения льготы. Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.
    • Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.

    Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.

    Раздел 7

    Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС. Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.

    К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок.

    Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.

    Разделы 8, 9

    Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС.

    Образец налоговой декларация по НДС, часть 4

    Образец налоговой декларация по НДС, часть 5

    По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.

    Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет.

    В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9.

    Раздел 10, 11

    Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:

    • комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
    • лица, оказывающие экспедиторские услуги;
    • предприятия-застройщики.

    В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

    Раздел 12

    Лист предназначен для включения в декларацию налогоплательщиками, имеющими освобождение от НДС. Критерий заполнения раздела 12 – наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

    Источник

    Порядок заполнения декларации по НДС в 2021 году

    Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

    Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

    • ​до 26.04.2021 — 2 000 рублей;
    • до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
    • до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

    Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

    Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7—3/591@.

    Образец заполнения декларации по НДС

    Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

    За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

    1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
    2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).
    3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1ст. 172 НК РФ).

    Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

    В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! Попробовать

    Титульный лист

    На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

    Раздел 1 декларации по НДС

    В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

    По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.

    Раздел 3

    В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

    Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

    Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

    Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

    Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

    По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

    Раздел 8 и раздел 9

    Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

    Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

    В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

    Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

    В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! Попробовать

    Как проверить декларацию?

    Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

    В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

    Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

    Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

    Источник

    Форма декларации ндс с образцом заполнения

    Декларация по НДС обновлена с отчетности за 4 квартал 2020 года и вменена в обязанность не только налогоплательщикам, но и иным лицам при определенных условиях. В статье – бланк, образец, правила заполнения и сдачи отчета, а также наглядные примеры.

    Любой правильный образец заполнения НДС декларации базируется на едином общероссийском шаблоне из приказа ФНС, датированного 29-м октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Этот бланк и требования к его заполнению применяются, начиная с 2015 года, и с тех пор претерпели несколько изменений, последнее из которых вступило в силу с отчетности за четвертый квартал 2020 года.

    Безошибочно заполнить налоговую декларацию по НДС образец помогут наши справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

    Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

    Кто сдает налоговую декларацию по НДС

    Налоговая декларация по НДС образец которой приведен далее, это ежеквартальный отчет, обязательный для:

    налогоплательщиков по налогу с добавленной стоимости;

    налоговых агентов по этому платежу;

    иных экономических субъектов – неплательщиков налога, которые выставили счет-фактуру с выделением его суммы.

    В результате получается, что готовить, заполнять и представлять в инспекцию образец заполнению НДС декларации обязаны и организации, и индивидуальные предприниматели.

    Фирмам и частным бизнесменам необходимо сдавать декларацию по НДС образец заполнения, если они:

    работают на общем режиме налогообложения, при котором компании платят налог на прибыль, а ИП перечисляют НДФЛ со своих предпринимательских доходов;

    отнесены хотя бы к одной из перечисленных выше категорий отчитывающихся по налогу с добавленной стоимости.

    Налогоплательщики и иные отчитывающиеся лица

    К числу налогоплательщиков, обязанных отчитываться по установленной форме декларации по НДС образца заполнения, на сегодняшний день относятся:

    эти же или иные экономические субъекты, если они ввезли облагаемое имущество на территорию РФ.

    Что касается следующей группы отчитывающихся, то есть налоговых агентов по добавленной стоимости, то ими считаются российские юридические лица и ИП при следующих условиях. Достаточно того, что они:

    купили у иностранного продавца или исполнителя облагаемую продукцию, товар, работу или услугу;

    при этом местом реализации считается Россия.

    Исключение из этого правила – закупка у иностранного контрагента электронных услуг, оказываемых через Интернет, в отношении который платежи вносит сам иностранный партнер.

    Третья составляющая плательщиков – это те, кто по ошибке или случайно выделил налог в счете-фактуре, хотя его не платит. Причиной такой законной неуплаты может быть:

    применение специальной системы налогообложения – например, упрощенной или уплата специального налога – единого сельскохозяйственного либо вмененного;

    наличие освобождения от внесения денежных средств в бюджет в силу небольшой выручки от продаж – не больше чем два миллиона рублей за три предшествующих месяца, следующих один за другим;

    выполнение необлагаемых операций, в том числе – отгрузка объектов, не подпадающих под обложение.

    Во всех вышеназванных случаях организации или человеку, ведущему предпринимательство, надлежит отчитываться в инспекцию об уплаченном перечислении с добавочной стоимости.

    Форма налоговой декларации по НДС образца

    В отношении налоговой декларации по НДС образец которой приведен далее, имеется возможность составления в одной из двух разрешенных форм:

    или в традиционной и хорошо себя зарекомендовавшей бумажной;

    или в более новаторской и прогрессивной электронной.

    Выбор той или иной формы не является свободным и детально регламентируется нормами НК РФ. Так, сдавать документ, оформленный традиционно на бумаге, имеют право только некоторые налоговые агенты. Отчитаться таким образом вправе только лишь те из них, кто:

    не является плательщиком налога и вносит его только из-за расчета с иностранным контрагентом;

    пользуется освобождением от уплаты налога и перечисляет его только из-за взаиморасчета с иностранцем.

    Все остальные граждане и юрлица передают свои отчеты исключительно в виде файлов с помощью специального оператора по электронному документообороту.

    Актуальный бланк отчетности по налогу

    Действующая с отчета за 4 квартал 2020 года налоговая декларация по НДС образец заполнения по которой имеется далее по тексту, формируется на обновленном бланке. Этот скорректированный шаблон приведен в окне ниже и доступен для бесплатного скачивания по ссылке:

    Изменения декларации по НДС: образец

    Обновление декларации по НДС образца, заполненного на показанном выше бланке, коснулось отдельных реквизитов документа, а также правил его оформления. В составе уточненных показателей можно выделить, прежде всего, обновленные штрих-коды на листах и страницах:

    Также с титульного листа, то есть странички под номером один, удалили код вида экономической деятельности отчитывающегося по Общероссийскому классификатору ОКВЭД 2:

    Кроме того, должностное лицо, принимающее отчет, теперь не будет присваивать ему условный входящий порядковый номер:

    В первом разделе появились новые поля для информации о суммах к уплате или к возмещению применительно к налогоплательщикам по добавленной стоимости, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений на основании нового Закона федерального уровня от 1-го апреля 2020 года № 69-ФЗ. Это обновление раздела 1 включает в себя три новые клетки.

    Одна — с нумерацией 085:

    Другая – с кодировкой 090:

    Следующая – с шифром 095:

    Налоговый период

    Как и прежде, подавать декларацию по НДС образец заполнения нужно по окончании каждого налогового периода, под которым подразумевается календарный квартал – первый, второй, третий, а затем и четвертый.

    Когда сдавать декларацию по НДС образец заполнения

    Подготовка и заверение декларации по НДС образца заполнения должна быть завершена строго до наступления дедлайна, так как в противном случае:

    произойдет задержка с представлением отчета;

    это позволит инспекции оштрафовать виновника на крупную сумму.

    Формально таким крайним сроком считается 25-е число того месяца, который следует сразу за завершившимся кварталом. Поэтому все крайние даты удобнее показать в таблице 1.

    Таблица 1. Декларация по НДС образец заполнения – сроки подачи

    Промежуток времени

    Номинальный дедлайн

    25-е января следующего года

    Возможна ситуация, когда крайняя дата приходится на выходной или праздник. В таких случаях применяется единое общее правило НК РФ о переносе дедлайна, выпадающего на нерабочий день, на ближайший следующий после него будний день. Чаще всего это оказывается рабочий понедельник, но возможны и другие варианты.

    Санкции за просрочку с отчетом

    Имеющиеся и предусмотренные законом меры ответственности делятся на две основные группы:

    блокировка счетов в банке.

    Подробнее о каждом из таких карательных мероприятий – в таблице 2.

    Таблица 2. Угрозы по образцу заполнения НДС декларации

    Нарушение со стороны виновного

    Угрожающее ему воздействие

    Просрочка с отчетом

    Штраф в размере пяти процентов от суммы к уплате по отчету за каждый месяц опоздания – полный либо неполный

    Принципиальная несдача отчета

    Плюс к взиманию денег – еще и приостановление переводов по банковским счетам

    Недочеты, неточности, помарки или ошибки

    Взимание от 300 р. до 500 р. за каждый из экземпляров отчета

    Состав разделов декларации по НДС образца заполнения

    В применяемом сейчас образце заполнения НДС декларации – всего один титул и двенадцать разделов, в числе которых:

    1. Раздел с данными о величине суммы ко внесению в госбюджет или к возврату из него.
    2. Часть со сведениями от плательщика, выступающего в качестве налогового агента.
    3. Раздел с табличкой для вычисления итоговой суммы, чтобы рассчитаться с нашим государством.
    4. Часть с исчислением платы в бюджет по отгрузкам, подпадающим под нулевой тариф, правомерность которого документально подтверждена.
    5. Раздел с вычетами по реализации, соответствующей ставке ноль процентов.
    6. Часть с расчетом платежа по операциям, формально относящимся к тарифу 0%, но по которым подтверждающие документы не собраны и не представлены вовремя.
    7. Раздел, посвященный необлагаемым операциям.
    8. Часть, отданная под копирование книги покупок.
    9. Раздел, предназначенный под перенос величин из книги продаж.
    10. Сведения из журнала учета счетов-фактур по посредническим сделкам, в том числе по агентированию, комиссии и транспортной экспедиции.
    11. Отражение счетов-фактур, непреднамеренно выставленных, когда это не требовалось.

    Обязательные разделы

    В составе декларации по НДС образца заполнения – всего два неизбежных листика:

    Титульная обложка выглядит аналогично всем другим видам налоговых отчетов:

    Первый открывающий раздел претерпел поправки, о которых подробно сказано выше по тексту:

    Необязательные разделы

    В содержании образца заполнения НДС декларации могут появиться частички, которые не всегда необходимы. К примеру, раздел, идущий под порядковым номером два, адресован персонально налоговым агентам:

    А вот в третьей составной части налоговой декларации по НДС образца числится ненулевая рублевая сумма ко внесению:

    Инструкция к декларации по НДС образец

    Ознакомиться с официальной инструкцией, как составить декларацию по НДС образец без нестыковок, можно, нажав на следующее подсвеченное слово.

    Образец заполнения НДС декларации

    Корректный образец заполнения НДС декларации, наглядно иллюстрирующий, как указать все требуемые реквизиты с поправкой на новый состав реквизитов и указания к ним, показан в окне ниже (этот пример можно скачать по ссылке внизу):

    Нулевая декларация по НДС образец

    Никакая организация или предприниматель не имеет избавления от обязанности вовремя сдать правильную декларацию по НДС образец, даже если в силу обстоятельств в ней невозможно привести числовые показатели. В таком случае:

    отчет просто будет считаться нулевым;

    он должен быть заверен заявителем;

    его следует отправить своевременно.

    Как сдать отчетность

    После того, как полностью готов идеальный образец заполнения НДС декларации, его отправляют в инспекцию по месту учета конкретного экономического субъекта. Юридические лица, в том числе предприятия, фирмы и компании, отчитываются декларацией по НДС образцом по месту своей регистрации.

    Источник

    Или:  Как ведется журнал регистрации инструктажа по пожарной безопасности